2019岩土工程师《基础知识》备考重点四

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项目的费用支出

建设项目所支出的费用主要包括投资、成本费用和税金等。

1、建设投资

●建设投资是指项目筹建和建设期间所需的建设费用。

●建设投资由工程费用(包括建筑工程费、设备购置费、安装工程费)、工程建投资由工程费用(包括建筑工程费、设备购置费、安装工程费)设其他费用和预备费(包括基本预备费和涨价预备费)所组成。

●其中工程建设其他费用是指建设投资中除建筑工程费、设备购置费和安装工程费之外的，为保证项目顺利建成并交付使用的各项费用。

●建设项目的总投资包括建设投资、建设期贷款利息和流动资金之和。

2、建设期利息

●建设期利息是指为建设项目所筹措的债务资金在建设期内发生并按规定允许

●在投产后计入固定资产原值的利息，即资本化利息。估算建设期利息一般按年计算。

●根据借款是在建设期各年年初发生还是在各年年内均衡发生，估算建设期利息应采用不同的计算公式。

3、流动资金

●流动资金是指运营期内长期占用并周转使用的营运资金，不包括运营中需要的临时性营运资金。

●营运资金垫支一般在投资期，垫支时作现金流出，在项目计算期结束收回时作现金流入。

●流动资金估算的基础是营业收入、经营成本和商业信用等。

●在估算营业收入和经营成本后估算流动资金。估算流动资金的方法有扩大指标法或分项详细估算法。

(1)扩大指标法

●扩大指标法是参照同类企业流动资金占营业收入或经营成本的比例、或者单位产量占用营运资金的数额估算流动资金。计算公式如下：

●流动资金=年营业收入额×营业收入资金率

●或流动资金=年经营成本×经营成本资金率

●或流动资金=单位产品占用流动资金额×年产量

(2)分项详细估算法

分项详细估算法是利用流动资产与流动负债估算项目占用的流动资金。流动资产的构成要素一般包括存货、库存现金、应收账款和预付账款;流动负债的构成要素一般只考虑应付账款和预收账款。计算公式如下：

流动资金=流动资产-流动负债

流动资产=存货+现金+应收账款+预付账款

流动负债=应付账款+预收账款

流动资金本年增加额=本年流动资金-上年流动资金

4、总成本费用

总成本费用：指在运营期内为生产产品或提供服务所发生的全部费用。等于经营成本与折旧费、摊销费和财务费用之和。

5、固定资产折旧

●固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中保持原有物质形态的资产。

6.经营成本

●又称为付现的营运成本或简称付现成本。

●指项目总成本费用扣除固定资产折旧费、摊销费和利息支出以后的全部费用。

●经营成本是项目经济评价中所使用的特定概念。

●经营成本是从投资方案本身考察的，是在一定期间(一般为一年)内由于生产和销售产品或提供劳务而实际发生的现金支出。

●经营成本不包括虽计入产品成本费用中、但实际没有发生现金支出的费用项目。

●在方案财务分析时，经营成本按下式计算：

●经营成本=总成本费用-折旧费-摊销费-利息支出

●也可按下式计算：

●经营成本=外购原材料、燃料和动力费+工资及福利费+修理费+其他费用

●式中其他费用是指从制造费用、管理费用和营业费用中扣除了折旧费、摊销费、修理费、工资及福利费以后的其余部分。

7. 固定成本和可变成本

●总成本费用按成本与产量的关系分为固定成本和可变成本。

●固定成本是指产品总成本中，在一定生产规模限度内不随产量变动而变动的费用，如固定资产折旧费、管理费用等。

●固定成本一般包括折旧费、摊销费、管理费、工资及福利费(计件工资除外)和其他费用等。通常把运营期间发生的全部利息也作为固定成本。

●可变成本(变动成本)是指产品总成本中随产量变动而变动的费用，如产品外购原材料、燃料及动力费、计件工资等。

●固定成本特点：

●其总额在一定时期和一定业务范围内不随产量增加而变动。但在单位产品成本中，固定成本部分与产量的增加成反比。即产量增加，单位产品的固定成本减少。

●变动成本特点：

●其总额随产量增加而增加，但单位产品成本中，单位变动成本不变。

●此外还有机会成本(将有限资源使用于某种特定用途而放弃的其他用途的最高收益)

●沉没成本(过去已经支出而现在已无法得到补偿的成本)。

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