2019年基金从业资格考试《证券投资基金》第六章现金流量表

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知识点：现金流量表

1.现金流量表也叫账务状况变动表，所表达的是在特定会计期间内，企业的现金(包含现金等价物)的增减变动等情形。

2.现金流量表是根据收付实现制为基础编制的。

3.作用

(1)反映企业的现金流量，评价企业未来产生现金净流量的能力;

(2)评价企业偿还债务、支付投资利润的能力，谨慎判断企业财务状况;

(3)分析净收益与现金流量间的差异，并解释差异产生的原因;

(4)通过对现金投资与融资、非现金投资与融资的分析，全面了解企业财务状况。

4.现金流量表的基本结构分为三部分，即经营活动产生的现金流量(CFO)、投资活动产生的现金流量(CFI)和筹资(也称融资)活动产生的现金流量(CFF)。

5.净现金流(NCF)=CFO+CFI+CFF.

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