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2019年中级会计职称《中级经济法》每日一练(7月15日)

更新时间:2019-07-15 08:39:46 来源:环球网校 浏览57收藏17

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摘要 环球网校小编整理并分享“2019年中级会计职称《中级经济法》每日一练(7月15日)”本文是根据历年真题考点整理出来的“税前扣除项目及标准”试题,此知识点是企业所得税中重点学习内容。常常易与企业所得税计算、企业所得税优惠等知识点一起考察,可结合历年汇总试题掌握。

编辑推荐:2019年中级会计职称考试每日一练汇总(7月15日)

【2018·单选题】甲服装生产企业(简称甲企业)2017年度产品销售收入为4 000万元,当年发生的管理费用为250万元,其中业务招待费60万元,且能够提供有效凭证。甲企业在2017年度企业所得税汇算清缴中允许扣除的管理费用为()万元。

A.210

B.36

C.250

D.20

查看答案

参考答案:A

参考解析:业务招待费允许税前扣除的金额为收入额的5‰,即4 000×5‰=20(万元),与实际发生额的60%,即60×60%=36(万元),两者相比孰低。即为20万元允许扣除,需调增60-20=40(万元),因此允许扣除的管理费用=250-40=210(万元)。

【2018·单选题】甲公司2017年度的企业所得税应纳税所得额为300万元,工资薪金总额为40万元,全年拨缴的工会经费为2万元,且能够提供有效凭证。甲公司在计算当年企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的工会经费为()万元。

A.1

B.0

C.2

D.0.8

查看答案

参考答案:D

参考解析:工会经费允许扣除额=工资薪金×2%=40×2%=0.8(万元)。

【考点点评】此知识点是企业所得税中重点学习内容。在单选、多选、大题中都常出现,常常易与企业所得税计算、企业所得税优惠等知识点一起考察。

例如,企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。企业在计算应纳税所得额时,下列支出不得扣除:1.向投资者支付的股息、红得等权益性投资收益款项。2.企业所得税税款。3.税收滞纳金。4.罚金、罚款和被没收财物的损失。5.国家规定的公益性捐赠支出以外的捐赠支出。6.赞助支出,是指企业发生的与生产经营活动无关的各种非广告性质支出。7.未经核定的准备金支出。8.与取得收入无关的其他支出。企业之间的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费,以及非银行企业内营业机构之间支付的利息,均不得在税前扣除。

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