2020年初级会计职称《经济法基础》实战演练：个人所得税不定项题

不定项选择题

(七)

张某任职于国内某软件公司，2019 年 3 月取得的收入如下：

(1)当月工资、薪金收入 8000 元，托儿补助费 500 元，加班补贴 200 元。

(2)在某大学授课，取得讲学收入 3500 元。

(3)取得省级人民政府颁发的文化奖金 13000 元。

(4)取得特许权的经济赔偿收入 2000 元。

(5)按市场价格出租住房，当月取得不含税租金收入 15000 元，当月出租住房过程中缴纳的可以税前扣除的税费合计为 900 元，由张某负担的修缮费用 600 元，均取得合法票据。

要求：

根据上述资料，回答下列问题。

<1>张某取得的下列所得中，应按照工资、薪金所得项目缴纳个人所得税的是( )。

A.工资、薪金收入 8000 元

B.托儿补助费 500 元

C.加班补贴 200 元

D.讲学收入 3500 元

<2>张某取得的讲学收入，在计算当年综合所得的应纳税所得额时，有关其收入额的下列计算列式中，正确的是( )。

A.3500-800=2700(元)

B.3500×(1-20%)=2800(元)

C.3500×(1-20%)×70%=1960(元)

D.3500×20%=700(元)

<3>下列关于张某取得的文化奖金和经济赔偿收入的税务处理，说法不正确的是( )。

A.张某取得的省级人民政府颁发的文化奖金，免征个人所得税

B.张某取得的省级人民政府颁发的文化奖金，应计算缴纳个人所得税

C.张某取得的特许权的经济赔偿收入，免征个人所得税

D.张某取得的特许权的经济赔偿收入，应按照“特许权使用费所得”项目计算缴纳个人所得税

<4>张某出租住房，应缴纳的个人所得税为( )元。

A.1000

B.1064

C.1080

D.1270

答案见第二页

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参考答案

<1>【答案】AC

【解析】(1)选项 B：下列项目不属于“工资、薪金”性质的补贴、津贴，不征收个人所得税：①独生子女补贴;②托儿补助费;③差旅费津贴、误餐补助;④执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食补贴。(2)选项 D：讲学收入应按照劳务报酬所得项目计税。

<2>【答案】B

【解析】劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除 20%的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按 70%计算。

<3>【答案】BC

【解析】选项 AB：省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税;选项 CD：个人取得特许权的经济赔偿收入，应按照“特许权使用费所得”项目计算缴纳个人所得税。

<4>【答案】C

【解析】张某出租住房应缴纳的个人所得税=(15000-900-600)×(1-20%)×10%=1080(元)。

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