2019年注册会计师《经济法》每日一练(7月23日)

编辑推荐：2019年注册会计师考试每日一练汇总(7月23日)

单项选择题

1.根据证券法律制度的规定，下列关于网上和网下同时发行的机制的表述中，不正确的是(　　)。

A.发行股票数量在2000万股(含)以下且无老股转让计划的，应当通过直接定价的方式确定发行价格

B.首次公开发行股票采用直接定价方式的，可以向网上投资者发行，也可以进行网下询价和配售

C.网上投资者连续12个月内累计出现3次中签后未足额缴款的情形时，6个月内不得参与新股、可转换公司债券、可交换公司债券申购

D.网下和网上投资者缴款认购的新股或者可转换公司债券数量合计不足本次公开发行数量的70%时，可以中止发行

2.根据证券法律制度的规定，关于公司债券的发行，下列表述不正确的是(　　)。

A.公司债券可以公开发行，也可以非公开发行

B.公开发行公司债券应当经过中国证监会核准

C.上市公司、股票公开转让的非上市公众公司发行的公司债券，可以附认股权、可转换成相关股票等条款

D.公司债券的期限为可以为6个月，公司债券每张面值100元，发行价格由发行人与保荐人通过市场询价确定

3.非公开发行的公司债券应当向合格投资者发行，根据中国证监会的规定，合格投资者，应当具备相应的风险识别和承担能力，知悉并自行承担公司债券的投资风险，并符合一定的资质条件。下列投资者中，不符合该资质条件的是(　　)。

A.合格境外机构投资者、人民币合格境外机构投资者

B.社会保障基金、企业年金等养老基金，慈善基金等社会公益基金

C.名下金融资产不低于人民币500万元的个人投资者

D.净资产不低于人民币1000万元的企事业单位法人

4.根据证券法律制度的规定，关于公司债券的非公开发行与交易中的信息披露，下列表述不正确的是(　　)。

A.非公开发行公司债券是否进行信用评级由发行人确定，并在债券募集说明书中披露

B.非公开发行公司债券，承销机构或依法自行销售的发行人应当在每次发行完成后10个工作日内向中国证券业协会备案

C.发行人的董事、监事、高级管理人员及持股比例超过5%的股东，可以参与本公司非公开发行公司债券的认购与转让，不受合格投资者资质条件的限制

D.非公开发行公司债券的，应当在债券募集说明书中约定募集资金使用情况的披露事宜

5.某上市公司2013年5月发行5年期公司债券1000万元、3年期公司债券1500万元。2017年1月，该公司鉴于到期债券已经偿还且具备再次公开发行公司债券的其他条件，计划再次公开发行公司债券。经审计确认，该公司2016年12月末净资产额为10000万元。根据证券法律制度的规定，该公司此次发行公司债券的最高限额是(　　)万元。

A.2500

B.3600

C.1500

D.3000

答案在下一页

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编辑推荐：2019年注册会计师考试每日一练汇总(7月23日)

1.

【答案】B

【解析】选项B：首次公开发行股票采用直接定价方式的，全部向网上投资者发行，不进行网下询价和配售。

2.

【答案】D

【解析】选项D：公司债券的期限为1年以上，公司债券每张面值100元，发行价格由发行人与保荐人通过市场询价确定。

3.

【答案】C

【解析】合格投资者包括但不限于：(1)净资产不低于人民币1000万元的企事业单位法人、合伙企业;(2)名下金融资产不低于人民币300万元的个人投资者;(3)合格境外机构投资者(QFII)、人民币合格境外机构投资者(RQFII);(4)社会保障基金、企业年金等养老基金，慈善基金等社会公益基金。

4.

【答案】B

【解析】选项B：非公开发行公司债券，承销机构或依法自行销售的发行人应当在每次发行完成后5个工作日内向中国证券业协会备案。

5.

【答案】D

【解析】本次发行后累计公司债券余额不得超过最近一期期末净资产的40%。在本题中，该公司2013年5月发行的5年期公司债券，截至2017年1月尚未到期，因此，此次发行公司债券的最高限额=10000×40%-1000=3000(万元)。

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