2020年初级会计职称《经济法基础》每日一练(7月24日)

编辑推荐：2020年初级会计职称考试各科目每日一练汇总(7月24日)

不定项选择题

1.小环公司为居民企业，2018年度有关财务收支情况如下：

(1)销售商品收入6 000万元，出售一台设备收入20万元，转让一宗土地使用权收入300万元，从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益60万元。

(2)税收滞纳金5万元，非广告性质赞助支出40万元，被没收财物的损失10万元，环保罚款50万元，银行罚息2万。

(3)其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计3 500万元。

已知：甲公司2018年在境内H市登记注册成立，企业所得税实行按月预缴。

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

<1>小环公司取得的下列收入中，属于免税收入的是( )。

A.出售设备收入20万元

B.销售商品收入6 000万元

C.转让土地使用权收入300万元

D.从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益60万元

<2>小环公司在计算 2018年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的项目是( )。

A.环保罚款50万元

B.非广告性质赞助支出30万元

C.银行罚息2万

D.被没收财物的损失10万元

<3>小环公司2018年度企业所得税应纳税所得额是( )。

A.2 720万元

B.2 585万元

C.2 818万元

D.2 820万元

<4>下列关于小环公司企业所得税征收管理的表述中，正确的是( )。

A.小环公司应当自 2018年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税申报表，并汇算清缴

B.小环公司企业所得税的纳税地点为H市

C.小环公司应当于每月终了之日起10日内，向税务机关预缴企业所得税

D.小环公司2018纳税年度自 2018年1月1日起至2018年12月31日止

答案见第二页

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参考答案

<1>

【答案】D

【解析】符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益(不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益)，免征企业所得税。

<2>

【答案】ABD

【解析】在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出不得扣除： 向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;企业所得税税款;税收滞纳金;罚金、罚款和被没收财物的损失;超过规定标准的捐赠支出;与生产经营活动无关的非广告性质的赞助支出;未经核定的准备金支出;企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息;与取得收入无关的其他支出。

<3>

【答案】C

【解析】本题应采用直接法计算应纳税所得额;免税投资收益60万元不计入，各项不得扣除的项目(5万元、40万元、10万元、50万元)不减除，银行罚息可以减除，小环公司2018年度企业所得税应纳税所得额=6 000+20+300-2-3 500=2 818(万元)。

<4>

【答案】ABD

【解析】选项A企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补。纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。选项B除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以“企业登记注册地”为纳税地点;但登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。选项C企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

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