2019年注册会计师《税法》每日一练(7月24日)
编辑推荐:2019年注册会计师考试每日一练汇总(7月24日)
多项选择题
1.根据个人所得税法的相关规定,下列属于划分居民纳税人和非居民纳税人标准的有( )。
A.住所标准
B.户籍所在地标准
C.在中国境内居住时间标准
D.工作地点所在地标准
2.根据个人所得税法律制度的规定,下列在中国境内无住所但有来源于境内所得的人员中,属于中国居民纳税人的有( )。
A.外籍个人甲2016年9月1日入境,2017年10月1日离境,期间一次临时离境20天
B.外籍个人乙2016年9月1日入境,2017年10月1日离境,期间两次临时离境各25天
C.外籍个人丙2016年1月1日入境,2017年1月2日离境,期间一次临时离境20天
D.外籍个人丁2016年1月1日入境,2017年1月2日离境,期间两次临时离境各25天
3.下列关于在中国境内无住所的个人(普通员工)取得工资、薪金所得的征税问题,表述正确的有( )。
A.在一个纳税年度中在中国境内连续或累计居住不超过90日或者在税收协定规定的期间中在中国境内连续或累计居住不超过183日的个人,应就其来源于中国境内的全部所得缴纳个人所得税
B.在一个纳税年度中在中国境内连续或累计居住超过90日或在税收协定规定的期间中在中国境内连续或累计居住超过183日但不满1年的个人,应就其来源于中国境内的全部所得缴纳个人所得税
C.在中国境内无住所但在境内居住满1年而不超过5年的个人,应就其来源于中国境内和境外的全部所得缴纳个人所得税
D.在中国境内无住所但在境内居住满5年的个人,从第6年起,凡在境内居住满1年的,应就来源于中国境内和境外的全部所得缴纳个人所得税
4.根据个人所得税法的规定,下列关于每次收入的确定,说法正确的有( )。
A.同一作品出版、发表后,因添加印数而追加稿酬的,应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次,计征个人所得税
B.同一作品先在报刊上连载、然后再出版,或者先出版、再在报刊上连载的,应视为两次稿酬所得征税,即连载作为一次,出版作为另一次
C.同一作品再版取得的所得,不再计征个人所得税
D.偶然所得,以每次收入为一次
5.根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,以每次收入全额为应纳税所得额计算个人所得税的有( )。
A.其他所得
B.利息、股息、红利所得
C.劳务报酬所得
D.对企事业单位的承包、承租经营所得
答案在下一页
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编辑推荐:2019年注册会计师考试每日一练汇总(7月24日)
1.
【答案】AC
【解析】个人所得税的纳税义务人依据住所和居住时间两个标准,区分为居民纳税人和非居民纳税人,分别承担不同的纳税义务。
2.
【答案】CD
【解析】选项AB:在1个纳税年度(公历1月1日—12月31日)内,在中国境内居住时间不满365日;选项CD:在1个纳税年度(2016年1月1日—2017年12月31日)内,在中国境内居住满365日且在一个纳税年度中一次离境不超过30日或多次离境累计不超过90日。
3.
【答案】BD
【解析】选项A:在一个纳税年度中在中国境内连续或累计居住不超过90日或者在税收协定规定的期间中在中国境内连续或累计居住不超过183日的个人,由中国境外雇主支付并且不是由该雇主的中国境内机构负担的工资、薪金,免于申报缴纳个人所得税;选项C:在中国境内无住所但在境内居住满1年而不超过5年的个人,其在中国境内工作期间取得的由中国境内企业或个人雇主支付和由中国境外企业或个人雇主支付的工资、薪金,均应申报缴纳个人所得税。
4.
【答案】ABD
【解析】同一作品再版取得的所得,应视作另一次稿酬所得计征个人所得税。
5.
【答案】AB
【解析】选项C:劳务报酬所得每次收入不超过4000元的,减除费用800元;4000元以上的,减除20%的费用,其余额为应纳税所得额;选项D:对企事业单位的承包、承租经营所得,以每一纳税年度的收入总额,减除必要费用后的余额,为应纳税所得额。
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