2019年中级会计职称《中级经济法》考前模拟试题二

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《经济法》科目试题题型为单项选择题、多项选择题、判断题、简答题、综合题。

题型	题量	分值
单选题	30题×1	30分
多选题	15题×2	30分
判断题	10题×1	10分
简答题	3题×6	18分
综合题	1题×12	12分
总计	59题	100分

一、单项选择题

1.3 月 1 日，甲公司经理赵某在产品洽谈会上遇见钱某，钱某告知赵某其所在公司欲出售一批钢材，赵某要求钱某给甲公司发一份要约。3 月 2 日，钱某用快递给甲公司发出要约，收件人为赵某，3 月 3 日快递被送往甲公司传达室，3 月 5 日赵某出差归来，传达室将快递送给赵某，3 月 6 日赵某拆阅快递内容。该要约生效的时间是( )。

A.3 月 6 日

B.3 月 2 日

C.3 月 5 日

D.3 月 3 日

【解析】根据规定，要约“到达”受要约人时生效。

本题中，3 月 3 日为到达甲公司的时间，因此，要约生效时间为 3 月 3 日。综上，本题应选 D。

【答案】D

2.根据公司法律制度的规定，下列各项中，属于有限责任公司董事会职权的是(　　)。

A.决定公司内部管理机构的设置

B.对公司增加或者减少注册资本作出决议

C.审议批准公司的利润分配方案和弥补亏损方案

D.对发行公司债券作出决议

【解析】选项 A 符合题意，董事会负责决定公司内部管理机构的设置;选项 BCD 不符合题意，均属于有限责任公司股东会的职权内容。综上，本题应选 A。

【答案】A

3.甲公司向乙公司购买一台车床，价款 50 万元，甲公司与丙公司约定，由丙公司承担甲公司对乙公司的 50 万元债务，乙公司表示同意，后丙公司始终未清偿 50万元价款，下列关于乙公司主张债权的表述中正确的是( )。

A.乙公司可以要求甲公司和丙公司共同偿还 50 万元价款

B.乙公司可以选择向甲公司或者丙公司主张清偿 50 万元价款

C.乙公司应当向丙公司主张清偿 50 万元价款

D.乙公司应当向甲公司主张清偿 50 万元价款

【解析】由第三人履行的合同中，第三人不履行债务或者履行债务不符合约定的，债务人应当向债权人承担违约责任。因此，债权人乙公司应当向债务人甲公司主张清偿 50 万元价款。综上，本题应选 D。

【答案】D

4.根据公司法律制度规定，国有独资公司经理的聘任和外聘方式是( )。

A.由董事会聘任或外聘

B.由国有资产监督管理机制聘任，由监事会解聘或外聘

C.由监事会聘任或外聘

D.由国有资产监督管理机制聘任或外聘

【解析】国有独资公司的董事长、副董事长、董事、监事会主席和监事由履行出资人职责的机构任免，国有独资公司设经理，由董事会聘任或者解聘。综上，本题应选 A。

【答案】A

5.根据票据法律制度的规定，支票的持票人对出票人的权利，自出票日起在一定期限内不行使而消灭，该期限是( )。

A.3 个月

B.5 个月

C.4 个月

D.6 个月

【解析】持票人对支票出票人的权利(包括付款请求权和追索权)，自出票日起 6 个月不行使而消灭。综上，本题应选 D。

【答案】D

6.根据保险法律制度的规定，采用保险人提供的格式条款订立的保险合同，保险人与投保人、被保险人或受益人对格式条款有争议的，应当适用的解释规则是(　　)。

A.按照有利于投保人的解释

B.按照有利于保险人的解释

C.按照有利于被保险人或受益人的解释

D.按通常理解予以解释

【解析】选项 ABC 不符合题意，对合同条款有“两种以上解释”的，人民法院或仲裁机构应当作出有利于被保险人和受益人的解释;选项 D 符合题意，保险人与投保人、被保险人或者受益人对合同格式条款有争议的，应当按照通常理解予以解释。综上，本题应选 D。

【答案】D

7.甲会计事务所为增值税一般纳税人，2017 年 5 月甲会计事务所提供鉴证咨询服务取得收入 500 万元(不含增值税，适用税率 6%);出租 2016 年 10 月购入的不动产，当月取得现金收入 200 万元(不含增值税，适用税率 11%)。已知：甲事务所对不同类别的销售额分别核算。甲事务所当月的增值税销项税额为(　　)万元。

A.77

B.42

C.67

D.52

【解析】纳税人发生应税销售行为适用不同税率或者征收率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额，分别计算增值税。

当期销项税额=销售额×税率

鉴证咨询服务的销项税额=500×6%=30(万元)

出租不动产服务的销项税额=200×11%=22(万元)

当月增值税销项税额=30+22=52(万元)。

综上，本题应选 D。

【答案】D

8.2018 年 2 月，甲公司从国外进口一批货物，海关审定的完税价格为 60 万元，已知：该批货物的进口关税税率为 10%，增值税率为 17%，甲公司进口该批货物应缴纳的增值税税额为( )万元。

A.11.22

B.8.7

C.10.2

D.9.18

【解析】纳税人进口货物，按照组成计税价格和规定的税率计算应纳增值税。

进口的货物不征收消费税的，组成计税价格=关税完税价格+关税

关税=关税完税价格×关税税率

甲公司进口货物的组成计税价格=60+60×10%=66(万元)

进口货物应纳增值税=66×17%=11.22(万元)。

综上，本题应选 A。

【答案】A

9.甲公司为增值税一般纳税人，适用税率 17%，甲公司主要从事服装的生产与销售，2018 年 3 月发生如下业务：销售 1 000 套新款服装，市值为每套 200 元(不含增值税)，将该款服装 300 套用于员工福利，该款服装成本为每套 1 400 元，成本利润率为 10%，当月甲公司上述业务的增值税销项税额为( )元。

A.34 034

B.44 200

C.34 000

D.41 854

【解析】将自产服装用于员工福利，应视同销售，缴纳增值税;纳税人有视同销售货物行为而无销售额的，按下列顺序确定销售额：

(1)按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定;

(2)按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定;

(3)按组成计税价格确定。组成计税价格=成本×(1+成本利润率)

本题中，用于员工福利的服装，适用上述(1)的规定，应按每套 200 元计算用于员工福利这部分服装的销售额。

上述业务的销项税额=(1 000+300)×200×17%=44 200(元)

综上，本题应选 B。

【答案】B

10.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人的下列销售行为中，应开具增值税专用发票的是( )。

A.化妆品商店零售化妆品

B.食品店向消费者个人销售食品

C.汽车厂向索取增值税专用发票的购买方企业销售汽车

D.药店销售免税药品

【解析】(1)商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品不得开具增值税专用发票;(2)销售免税货物不得开具增值税专用发票。

选项 A、B、D，均不能开具增值税专用发票;选项 C，购买方索取增值税专用发票，汽车厂应向其开具增值税专用发票。

综上，本题应选 C。

【答案】C

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二、多项选择题

1.根据仲裁法律制度的规定，下列各项中属于仲裁基本原则的有(　　)。

A.一裁终局原则

B.公开仲裁原则

C.仲裁组织依法独立行使仲裁权原则

D.自愿原则

【解析】仲裁基本原则包括：

(1)自愿原则(选项 D);

(2)以事实为根据，以法律为准绳，公平合理地解决纠纷原则;

(3)仲裁组织依法独立行使仲裁权原则(选项 C);

(4)一裁终局原则(选项 A)。

选项 ACD，均属于仲裁基本原则;

选项 B，仲裁一般开庭不公开进行。

综上，本题应选 ACD。

【答案】ACD

2.根据合伙企业法律制度的规定，下列各项中可以作为有限合伙人出资形式的有(　　)。

A.专利权

B.房屋所有权

C.土地使用权

D.劳务

【解析】选项 A、B、C 正确，合伙人可以用货币、实物、知识产权、土地使用权或者其他财产权利出资;

选项 D 错误，劳务出资是普通合伙人特有的出资方式，有限合伙人不可以用劳务出资。

综上，本题应选 ABC。

【答案】ABC

3.根据《民法总则》的规定，下列各项中，属于无效法律行为的有( )。

A.6 周岁的王某将自己的电话手表赠与赵某

B.宋某以泄露王某隐私为由，胁迫王某将祖传古董卖给自己

C.张某以高于市场价 30%的价格将房屋出售给李某

D.甲公司代理人刘某与乙公司负责人串通，以甲公司名义向乙公司购买质次价高的商品

【解析】无效法律行为，是指因欠缺法律行为的生效要件，因而自始、当然、确定不发生当事人所追求的法律效果的法律行为。根据规定，无效法律行为具体包括：

(1)无民事行为能力人独立实施的民事行为(选项 A);

(2)当事人通谋虚假表示实施的民事法律行为;

(3)恶意串通，损害他人合法权益的(选项 D);

(4)违反强制性规定的，但该强制性规定不导致该法律行为当然无效的除外;

(5)违背公序良俗的。

选项 AD，均属于无效法律行为;

选项 B，一方或者第三人以胁迫手段，使对方在违背真实意思的情况下实施的民事法律行为属于可撤销的民事法律行为;选项 C，该交易属于合法行为。

综上，本题应选 AD。

【答案】AD

4.根据担保法律制度的规定，下列关于定金罚则的表述中，正确的有( )。

A.因不可抗力致使主合同不能履行的不适用定金罚则

B.当事人一方不完全履行合同，应当按照未履行部分所占比例适用定金罚则

C.因意外事件致使主合同不能履行的，不适用定金罚则

D.因合同关系以外第三人的过错，致使主合同不能履行的，不适用定金罚则

【解析】选项 A、C 表述正确，因不可抗力、意外事件致使主合同不能履行的，不适用定金罚则;选项 B 表述正确，当事人一方不完全履行合同的，应当按照未履行部分所占合同约定内容的比例，适用定金罚则;选项 D 表述错误，因合同关系以外第三人的过错，致使主合同不能履行的，适用定金罚则。受定金处罚的一方当事人，可以依法向第三人追偿。

综上，本题应选 ABC。

【答案】ABC

5.根据专利法律制度的规定，下列各项中，可授予专利权的客体有( )。

A.对产品的形状所作出的富有美感并适用于工业应用的新设计

B.通过智力活动创造出的关于新产品的技术方案

C.疾病的诊断和治疗方法

D.动物和植物的品种

【解析】专利权的客体指专利权指向的智力成果，即依法应授予专利权的发明创造，具体包括发明、实用新型和外观设计三类。

(1)发明，是指对产品、方法或其改进所提出的新的技术方案。

(2)实用新型，是指对产品的形状、构造或者其结合所提出的适于实用的新的技术方案。

(3)外观设计(工业产品外观设计)，是指对产品的形状、图案或者其结合以及色彩与形状、图案的结合所作出的富有美感并适于工业应用的新设计。

选项 A，可以授予外观设计专利;选项 B，可以授予发明专利;选项 CD，疾病的诊断和治疗方法、动物和植物的品种均属于不得授予专利权的客体。

综上，本题应选 AB。

【答案】AB

6.根据证券法律制度的规定，甲上市公司发生的下列事项中，属于内幕信息的有(　　)。

A.持有 1%股份的股东王某增持股份达 4%

B.董事长周某病重无法履行职责

C.总经理李某辞职

D.股东刘某将所持公司 3%的股份质押贷款

【解析】选项 A 不属于，持有公司 5%以上股份的股东或者实际控制人，其持有股份或者控制公司的情况发生较大变化的，才构成重大事件与内幕信息，本选项中，王某持股不足 5%，不属于内幕信息;选项 B、C 属于，公司的董事、1/3 以上监事或者经理发生变动，董事长或者经理无法履行职责的，属于内幕信息;

选项 D 不属于，任一股东所持公司 5%以上股份被质押、冻结、司法拍卖、托管、设定信托或者被依法限制表决权的，属于内慕信息，本选项中，刘某所持股份不足 5%，不属于内幕信息。综上，本题应选 BC。

【答案】BC

7.下列关于公司公积金用途的表述中，符合公司法律制度规定的有( )。

A.盈余公积金可以用来扩大公司生产经营

B.资本公积金可以用于弥补公司损失

C.任意公积金可转增公司资本

D.法定公积金不得转增公司资本

【解析】选项 A、C 表述正确，选项 D 表述错误，盈余公积金分为法定公积金和任意公积金，盈余公积金可以用于转增资本和扩大生产经营;选项 B 表述错误，资本公积金不得用于弥补亏损。

综上，本题应选 AC。

【答案】AC

8.根据公司法律制度的规定，在对某些事项决议时投反对票的股东，可以请求公司按照合理的价格收购其股权退出公司，该事项包括( )。

A.公司转让主要财产的

B.公司章程规定的营业期限届满股东会议通过决议修改章程使公司存续的

C.公司连续 3 年不向股东分配利润，而公司该 3 年连续盈利，并且符合公司规定的分配利润的条件

D.公司合并、分立的

【解析】有下列情形之一的，对股东会该项决议投反对票的股东可以请求公司按照合理的价格收购其股权，退出公司：

(1)公司连续 5 年不向股东分配利润，而公司 5 年连续盈利，并且符合公司法规定的分配利润条件的;

(2)公司合并、分立、转让主要财产的;(选项 AD)

(3)公司章程规定的营业期限届满或章程规定的其他解散事由出现，股东会会议通过决议修改章程使公司存续的。(选项 B)

选项 ABD，异议股东可以请求公司按照合理的价格收购其股权，退出公司;选项 C，时间不足 5 年，异议股东不得请求公司按照合理的价格收购其股权，退出公司。

综上，本题应选 ABD。

【答案】ABD

9.根据预算法律制度的相关规定，下列关于预算调整的表述中，正确的有(　　)。

A.在预算执行中，地方各级政府因上级政府增加不需要本级政府提供配套资金

的专项转移支付而引起的预算支出变化，不属于预算调整

B.地方各级预算的调整方案经批准后，由本级政府报上一级政府备案

C.县级以上地方各级预算的调整方案应当提请本级人民代表大会审查和批准

D.在预算执行中，需要增加举借债务数额的应当依据法定条件和程序进行预算调整

【解析】选项 A 表述正确，在预算执行中，地方各级政府因上级政府增加不需要本级政府提供配套资金的专项转移支付而引起的预算支出变化，不属于预算调整;选项 B 表述正确，地方各级预算的调整方案经批准后，由本级政府报上一级政府备案;选项 C 表述错误，县级以上地方各级预算的调整方案，应当提请本级人民代表大会常务委员会审查和批准;选项 D 表述正确，在预算执行中，需要增加举借债务数额的应当依据法定条件和程序进行预算调整。

综上，本题应选 ABD。

【答案】ABD

10.某会计师事务所是特殊的普通合伙企业，李某为合伙人，关于李某在执业活动中造成的合伙企业债务承担的下列表述中，正确的有( )。

A.李某造假引起合伙企业债务，由李某本人承担无限责任

B.李某非故意或重大过失造成的企业债务，全体合伙人承担无限连带责任

C.李某造假引起的合伙人企业债务，其他合伙人以其在合伙人企业中的财产份额为限承担责任

D.李某造假引起的合伙人企业债务，合伙企业对外承担责任后，李某应当按照合伙协议的约定赔偿合伙企业的损失

【解析】选项 A、C 表述正确，一个合伙人或者数个合伙人在执业活动中因故意或者重大过失造成合伙企业债务的，该合伙人应当承担无限责任或者无限连带责任，其他合伙人以其在合伙企业中的财产份额为限承担责任;

选项 B 表述正确，合伙人在执业活动中非因故意或者重大过失造成的合伙企业债务以及合伙企业的其他债务，由全体合伙人承担无限连带责任;

选项 D 表述错误，在特殊普通合伙企业中，合伙人执业活动中因故意或者重大过失造成的合伙企业债务，以合伙企业财产对外承担责任后，该合伙人应当按照合伙协议的约定对给合伙企业造成的损失承担赔偿责任。

综上，本题应选 ABCD。

【答案】ABCD

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三、判断题

1.我国预算年度自公历年 4 月 1 日起，至次年 3 月 31 日止。( )

【解析】我国《预算法》规定，预算年度自公历 1 月 1 日起，至 12 月 31 日止。

因此，本题表述错误。

【答案】×

2.公司的法定代表人依照公司章程规定，由董事长、执行董事或经理担任，并依法登记。(　　)

【解析】公司法定代表人依照公司章程的规定，只能由董事长、执行董事或者经理担任，并依法登记【三选一，注意选择范围不包括副经理、财务负责人、董事会秘书等高管】。

因此，本题表述正确。

【答案】√

3.承租人占有融资租赁物期间，租赁物造成人身伤害的，出租人不承担责任。( )

【解析】承租人应当妥善保管、使用租赁物，履行占有租赁物期间的维修义务，承租人占有租赁物期间，租赁物造成第三人的人身伤害或者财产损害的，出租人不承担责任。因此，本题表述正确。

【答案】√

4.甲公司的注册商标“绿三角”使用范围是食品，甲公司转型，不再生产食品，开始生产家装建材，则甲公司可以直接取得家装建材范围的“绿三角”商标使用权。( )

【解析】注册商标需要在核定使用范围之外的商品上取得商标专用权的，应当另行提出注册申请。因此，本题表述错误。

【答案】×

5.合伙企业的利润分配。合伙协议没有约定的，由合伙人协商决定;协商不成立，按照合伙人实际的出资比例分配，无法确定出资比例的，由合伙人平均分配。 )

【解析】合伙损益分配原则(约定→协商→实缴出资比例→平均)

(1)合伙企业的利润分配、亏损分担，按照合伙协议的约定办理;

(2)合伙协议未约定或者约定不明确的，由合伙人协商决定;

(3)协商不成的，由合伙人按照实缴出资比例分配、分担;

(4)无法确定出资比例的，由合伙人平均分配、分担。因此，本题表述正确。

【答案】√

6.在计算企业所得税应纳税所得额时，企业支付给残疾职工的工资在据实扣除基础上，按照支付给残疾职工工资的 50%加计扣除。( )

【解析】税法规定，企业安置残疾人员所支付的工资允许实行加计扣除，在企业支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的 100%加计扣除。因此，本题表述错误。

【答案】×

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四、简答题

1、张某拟与王某、赵某共同投资设立甲有限责任公司(简称甲公司) ,因张某不愿以自己名义投资,遂与李某约定,李某为名义股东,张某实际出资并享有投资收益。后李某按照约定，认缴出资1 00万元,设立了甲公司。李某被记载于甲公司股东名册,并在公司登记机关登记。王某、赵某认缴的出资全部缴足,李某认缴的出资张某仅实际缴纳60万元。

甲公司经营期间,李某未经张某同意将其在甲公司的股权进行质押,并造成了损失。张某得知后,要求李某赔偿损失,遭到拒绝。为防止李某继续损害自己的利益,张某要求甲公司将其变更为股东并记载于股东名册,遭到王某、赵某反对,双方发生争议。在变更股东的争议未解决前，甲公司因资不抵债,破产清算。债权人郑某以李某未完全履行出资义务为由,要求李某承担补充赔偿责任, 李某以其认为名义股东为由抗辩。根据上述资料和公司法律制度的规定,不考虑其他因素,回答下列问题:

(1 )李某是否有权拒绝张某的赔偿请求?简要说明理由。

(2 )张某未经王某、赵某同意能否变更为甲公司股东?简要说明理由。

(3)李某是否有权拒绝承担补充赔偿责任?简要说明理由。

解析：

(1)李某无权拒绝张某的赔偿请求。根据规定,名义股东将登记于其名下的股权转让、质押或者以其他方式处分,名义股东处分股权造成实际出资人损失,实际出资人请求名义股东承担赔偿责任的,人民法院应与支持。

(2)张某未经王某、赵某同意不能变更为甲公司股东。 根据规定,如果实际出资人未经其他股东半数以上同意,请求公司变更股东、签发出资证明书、记载于股东名册、记载于公司章程并将办理公司登记机关登记的，人民法院不予支持。本案例中,张某要求甲公司将其变更为股东并记载于股东名册,遭到王某、赵某反对,没有得到其他股东半数以上同意,因此张某不能变更为甲公司股东。

(3)李某无权拒绝承担补充赔偿责任。根据规定,如果公司债权人以登记于公司登记机关的股东未履行出资义务为由,请求其对公司债务不能清偿的部分在未出资本息范围内承担补充赔偿责任,股东以其仅为名义股东而非实际股东为由进行抗辩的,人民法院不予支持。

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五、综合题

甲企业为中国居民企业,主要从事新能源汽车的生产与销售,属于国家重点扶持的高薪科技行业。 2017年度甲企业的销售收入为4600万元，销售成本为2000万元,年度利润总额为600万元。

纳税调整的事项资料如下:

(1)销售费用:广告费500万元,业务宣传费220万元

(2)管理费用:业务招待费50万元

(3)营业外支出:税收滞纳金5万元,通过公益性社会团体向贫困山区捐款84万元

(4)投资收益:国债利息收入5万元,从境内被投资非.上市居民企业分回的股息40万元

(5)实际发放的合理工资薪金200万元,实际发生的职工福利费38万元

已知:各项支出均取得合法有效凭据,并已作相应的会计处理,其他事项不涉及纳税调整

要求:根据上述资料和企业所得税法律制度的规定,不考虑其他因素,回答下列问题:

(1)计算甲企业2017年度企业所得税汇算清缴中广告费和业务宣传费支出应调整的应纳税所得额;

(2)计算甲企业2017年度企业所得税汇算清缴中业务招待费应调整的应纳税所得额;

(3)计算甲企业2017年度企业所得税汇算清缴中营业外支出应调整的应纳税所得额;

(4)计算甲企业2017年度企业所得税汇算清缴中投资收益应调整的应纳税所得额;

(5)计算甲企业2017年度企业所得税汇算清缴中职工福利费应调整的应纳税所得额;

(6)计算甲企业2017年度企业所得税汇算清缴中应缴纳的企业所得税。

解析

(1)广告费及业务宣传费共计发生金额=500+220=720 (万元)

税法允许列支金额=4600*1 5%=690 (万元)应调增应纳税所得额=720-690=30(万元)

(2 )业务招待费实际发生金额50万元,发生额的60%*50=30(万元)

销售收入4600万元的千分之五为23万元需调增应纳税所得额=50-23=27 ( 万元)

(3)公益性捐赠支出应调增的应纳应纳税所得额=84-600*12%=84-72 =12 ( 万元)

(4)投资收益应调减5+40=45 (万元)

(5)职工福利费调增应纳税所得额= 38-200*14%=10 (万元)

(6) 2017年度应纳税所得额=600+30+27+12+5-5-40+10=639 (万元)

2017年度应纳所得税额=639*15 %=95.85 (万元)

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