2019税务师考试《税法二》计算提升试题及答案
计算题
某企业发生如下业务:
(1)与A公司签订一项易货合同,约定用120万元市场价格的库存商品换取市场价格为140万元的原材料,支付A公司差价20万元。
(2)与B公司签订一份加工合同,为其加工一批特殊商品,原材料由该企业提供,金额300万元,另外收取加工费120万元。
(3)与C公司签订一份建筑工程总承包合同,金额2500万元,施工期间将价值600万元的水电工程转包给其他施工单位,并签订了转包合同。由于施工单位安装水电工程的质量未达到企业的要求,企业实际支付其转包金额500万元。
(4)2008年度拥有房产原值6000万元,其中90%为企业自用(当地计算房产税余值的扣除比例为20%),10%对外出租,出租合同记载全年应取得租金收入80万元。
『正确答案』
(1)应缴纳印花税=(120+140)×10000×0.3‰=780(元)
(2)应缴纳印花税=(300×0.3‰+120×0.5‰)×10000=1500(元)
(3)应缴纳印花税=(2500+600)×0.3‰×10000=9300(元)
(4)应缴纳房产税=[6000×90%×(1-20%)×1.2%+80×12%]=61.44(万元)
应缴纳印花税=80×1‰=0.08(万元)
房产税和印花税共计=61.44+0.08=61.52(万元)
印花税是考试中的次重点章!分值在10-15分左右,客观题考核为主,主观题单独考核过计算题。
从历年考试情况看,本章的核心是征税范围、计税依据、税额计算和减免税优惠。
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