2019年高级经济师考试《财税部分》练习及答案1

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一、单项选择题

1、[答案]：A

2、[答案]：D

[解析]：对于以房产投资联营，投资者参与投资利润分红，共担风险的，按房产的余值作为计税依据计征房产税;对以房产投资，收取固定利润，不承担联营风险的，按出租房产征税，以收取的利润作为租金收入计征房产税。

3、[答案]：C

[解析]：选项A产权属于集体的，由集体单位缴纳房产税;选项B产权出典的，由承典人缴纳房产税;选项D产权属于国家的，由经营管理单位缴纳房产税，故题目中ABD选项均不正确。

4、[答案]：C

[解析]：本题考核契税应纳税额的计算。王某应缴纳的契税=(72-68)×3%=0.12(万元)。房屋交换，以所交换房屋的价格差额为计税依据。

5、[答案]：D

[解析]：房屋不等价交换，由多交付资产一方按价差缴纳契税，则乙应纳契税 =(600 - 490)×3% = 3.3(万元)。

6、[答案]：C

[解析]：2010年该公司的应纳车船税=360×2+5×4×60=1920(元)。

7、[答案]：B

[解析]：低速货车以自重吨位为车船税计税标准。摩托车和载客汽车以每辆为车船税计税标准，船舶以净吨唯为车船税计税标准。

8、[答案]：C

[解析]：纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳土地使用税;纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳土地使用税。

9、[答案]：C

[解析]：尚未核发土地使用证书的，由纳税人据实申报土地面积，待核发土地使用证书后再作调整，所以选项C错误。

10、[答案]：B

[解析]：企业内部的幼儿园和盐场的盐滩占地免征城镇土地使用税， 该盐场应缴纳的城镇土地使用税=(200000-10000-120000) ×0.7=70000×0.7=49000(元)。

11、[答案]：D

[解析]：土地使用权共有的，共有各方均为纳税人，由共有各方分别纳税。

12、[答案]：C

[解析]：根据规定，资源税只对列入税目的七种矿产品的初级产品征收，选项A、B、D均为加工后的资源产品，不征资源税。

13、[答案]：D

[解析]：纳税人以自产液体盐加工固体盐，以加工的固体盐数量为课税数量;纳税人以外购液体盐加工固体盐，其加工固体盐所耗液体盐的已纳税额准予抵扣。应纳资源税 = 12000×30-10000×5= 310000(元)。

14、[答案]：B

[解析]：本题考查印花税的规定。适用于中国境内，并在中国境内具备法律效力的应税凭证，无论在中国境内或者境外书立，均应依照印花税的规定贴花。

15、[答案]：C

[解析]：现行教育费附加的征收率为3%。

二、多项选择题

1、[答案]：BCE

[解析]：本题考核房产税法律的相关规定。根据规定，产权属于国家所有的房屋，其经营管理单位为纳税人;产权出典的房屋，承典人为纳税人。

2、[答案]：ADE

[解析]：以获奖方式取得房屋所有权、以土地使用权抵债，视同权属转移，应缴纳契税;交换房屋价格相等的，免征契税。

3、[答案]：ABDE

[解析]：房屋交换，以交换房屋的价格差额作为计税依据。

4、[答案]：BCD

[解析]：为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书所记载日期的当月。跨省、自治区、直辖市使用的车船，纳税地点为车船的登记地。

5、[答案]：ABD

[解析]：设有固定装置的非运输车辆、外籍老师自己使用的车船不是车船税的的免税项目。

6、[答案]：ABD

[解析]：纳税人购置存量房，自办理房产权属转移变更手续，签发权属证书之次月起，缴纳土地使用税。纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借之次月起，缴纳土地使用税。

7、[答案]：ABCD

[解析]：

8、[答案]：BCE

[解析]：企业因改制签订的产权转移书据免于贴花;无息贷款合同和企业因改制签订的产权转移书据不属于印花税应税范围。

9、[答案]：ABCD

[解析]：扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向收购地主管税务机关缴纳。

10、[答案]：AB

[解析]：纳税人采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间，为销售合同规定的收款日期的当天;扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间，为支付首笔货款或者开具应支付货款凭据的当天。

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