2019税务师考试《税法二》备考多选题

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多项选择题

1、下列合同，应按“产权转移书据”征收印花税的有(　)。

A、专利申请转让合同

B、商品房销售合同

C、土地使用权出让合同

D、土地使用权转让合同

E、专利实施许可合同

2、下列合同或凭证，应缴纳印花税的有(　)。

A、商品房销售合同

B、人寿保险合同

C、军事物资运输凭证

D、专利申请转让合同

E、电网与电网之间签订的购售电合同

3、根据印花税相关规定，下列各项表述中正确的有(　)。

A、经县级以上人民政府及企业主管部门批准改制的企业因改制签订的产权转移书据不征收印花税

B、对公共租赁住房经营管理单位免征建设、管理公共租赁住房涉及的印花税

C、房地产管理部门与个人订立的租房合同，凡房屋属于用于生活居住的，暂免征收印花税

D、对与高校学生签订的高校学生公寓租赁合同，免征印花税

E、企业改制经评估增加的资金应按规定不用 计算缴纳印花税4、下列项目中，可以减免印花税的有(　)。

A、以货易货合同

B、国务院批准改制中的上市公司国有股权无偿转让合同

C、金融机构与小型微型企业订立的借款合同

D、国际金融组织向我国提供优惠贷款订立的借款合同

E、经县级以上人民政府及企业主管部门批准改制的企业因改制签订的产权转移书据

5、关于印花税的计税依据，说法正确的有(　)。

A、货物运输合同以运输费用和装卸费用总额为计税依据

B、企业启用新账簿后，其实收资本和资本公积两项的合计金额大于原已缴纳印花税的，就增加的部分申报缴纳印花税

C、对技术开发合同，只就合同所载的报酬金额计税，研究开发经费不作为计税依据

D、由委托方提供主要材料的加工合同，以加工费和主要材料合计金额为计税依据

E、建筑安装工程承包后又转包的，以承包总额扣除转包金额后余额为计税依据

6、下列有关印花税管理的说法，正确的有(　)。

A、印花税可以选择按季、按年或者按次计征

B、实行按季、按年计征的，纳税人应当于季度、年度终了之日起十五日内申报并缴纳税款

C、实行按次计征的，纳税人应当于纳税义务发生之日起十五日内申报并缴纳税款

D、证券交易印花税按月解缴

E、证券交易印花税的扣缴义务人应当于每周终了之日起五日内申报解缴税款及孳息

7、下列关于印花税纳税人的描述，正确的有(　)。

A、各类合同的纳税人是立合同人，包括保人，但不包括证人、鉴定人

B、在国外书立在国内使用的应税凭证其纳税人是使用人

C、电子形式签订的各类应税凭证的当事人

D、凡由两方或两方以上当事人共同书立的应税凭证，由双方协商确定纳税人，协商不成的双方各缴纳应纳税额的50%(当事人各方都是印花税的纳税人)

E、在中国境内书立、使用、领受税法所列举凭证应履行纳税义务的单位和个人，都是印花税的纳税人

8、下列凭证中，免征印花税的有(　)。

A、与高校学生签订的学生公寓租赁合同

B、经县级以上人民政府及企业主管部门批准改制签订的产权转移书据

C、国际金融组织向我国企业提供优惠贷款书立的合同

D、贴息贷款合同

E、证券投资保护基金有限责任公司新设立的资金账簿

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多项选择题答案

1、【正确答案】 BCDE

【答案解析】 选项A，专利申请转让合同属于“技术合同”税目。

2、【正确答案】 ADE

【答案解析】 选项B，人寿保险合同不属于印花税征税范围，不缴纳印花税;选项C，军事物资运输凭证，免征印花税。

3、【正确答案】 ABCD

【答案解析】 选项E，企业改制经评估增加的资金应按规定计算缴纳印花税，其他选项正确。

4、【正确答案】 BCDE

【答案解析】 选项A没有减免优惠。

5、【正确答案】 BC

【答案解析】 选项A，货物运输合同的计税依据为取得的运输费金额(即运费收入)，不包括所运货物的金额、装卸费和保险费等。选项D，对于由委托方提供主要材料或原料，受托方只提供辅助材料的加工合同，无论加工费和辅助材料金额是否分别记载，均以辅助材料与加工费的合计数，依照加工承揽合同计税。对委托方提供的主要材料或原料金额不计税。选项E，建筑安装工程承包合同的计税依据为承包金额，不得剔除任何费用。

6、【正确答案】 ABCE

【答案解析】 选项D，证券交易印花税按周解缴，证券交易印花税的扣缴义务人应当于每周终了之日起五日内申报解缴税款及孳息。

7、【正确答案】 BCE

【答案解析】 选项A，各类合同的纳税人是立合同人，不包括保人、证人、鉴定人;选项D，当事人各方都是印花税的纳税人。

8、【正确答案】 ABDE

【答案解析】 选项C，外国政府或国际金融组织向我国政府及国家金融机构提供优惠贷款所书立的合同，免征印花税，向我国企业提供优惠贷款书立的合同需要缴纳印花税。

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