2019年初级审计师《审计理论与实务》多项选择题

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多选题

1、下列各项中，通常应作为审计工作底稿保存的有：

A、重大事项概要

B、有关重大事项的来往信件

C、财务报表草表

D、对被审计单位文件记录的复印件

E、审计组对审计发现的重大问题和审计报告讨论的过程及结论

【答案】 ABDE

【解析】 由于审计工作底稿通常不包括已被取代的审计工作底稿的草稿或财务报表的草稿、对不全面或初步思考的记录、存在印刷错误或其他错误而作废的文本，以及重复的文件记录等，不能选择C。

【该题针对“审计工作底稿”知识点进行考核】

2、下列关于审计证据的充分性和适当性之间关系的说法中，正确的有：

A、审计证据的相关性越强，所需审计证据的数量可以减少

B、审计证据的充分性越高，就可以相对降低审计证据的质量

C、审计证据的适当性会影响到审计证据的充分性

D、审计证据的质量越高，可以适当减少审计证据的数量

E、审计证据的充分性与适当性无关

【答案】 ACD

【解析】 在选项B这种情况下根本无法保证审计质量。

【该题针对“审计证据”知识点进行考核】

3、审计证据的作用有：

A、判断被审计事项是非、优劣的标准

B、考核审计人员业绩的依据

C、做出审计决定的基础

D、联结审计工作的纽带

E、评价审计事项的事实根据

【答案】 CE

【解析】 本题考核审计证据的作用。审计证据一共有两个作用，分别是本题的CE两项。

【该题针对“审计证据”知识点进行考核】

4、下列各项中，属于环境证据的有：

A、被审计单位的地理位置

B、被审计单位内部控制的状况

C、被审计单位管理层的人员素质

D、被审计单位的凭证、账薄、报表等

E、被审计单位的大额销售合同

【答案】 ABC

【解析】 环境证据是对审计事项产生影响的各种环境状况。

【该题针对“审计证据”知识点进行考核】

5、下列审计证据中属于审计人员亲历证据的有：

A、审计人员编制的应收账款账龄分析表

B、审计人员取得的被审计单位的租赁合同

C、审计人员复制的被审计单位的销售发票

D、审计人员从被审查账簿中摘录的资料

E、审计人员动手编制的银行存款余额调节表

【答案】 AE

【解析】 亲历证据是指审计人员在被审计单位执行审计工作时亲眼目击、亲自参加或亲自动手取得的证据。选项BCD三项都不符合这个定义要求。

【该题针对“审计证据”知识点进行考核】

6、审计过程中审计人员通过实地监督盘点固定资产取得的固定资产盘点表属于：

A、书面证据

B、实物证据

C、环境证据

D、亲历证据

E、外部证据

【答案】 AD

【解析】 实物证据是固定资产，而不是固定资产盘点表。

【该题针对“审计证据”知识点进行考核】

7、下列关于审计底稿编制的作用的说法中正确的有：

A、审计工作底稿是控制审计工作质量的手段

B、审计工作底稿是明确审计人员责任和考核审计人员的依据

C、审计工作底稿是行政复议和诉讼的重要佐证资料

D、审计工作底稿是被审计单位证明企业会计记录准确无误的依据

E、审计工作底稿是总结审计工作和进行审计理论研究的资料

【答案】 ABCE

【解析】 审计工作底稿不属于被审计单位所有，不能作为证明企业会计记录准确无误的依据。

【该题针对“审计工作底稿”知识点进行考核】

8、审计标准按其来源可以分为：

A、内部制定的审计标准

B、业务规范、技术经济标准

C、外部制定的审计标准

D、规章制度

E、预算、计划、合同

【答案】 AC

【解析】 审计标准按其来源可以分为内部制定的审计标准和外部制定的审计标准。

【该题针对“审计标准”知识点进行考核】

9、审计标准的特点不包括：

A、创新性

B、层次性

C、时效性

D、整体性

E、地域性

【答案】 AD

【解析】 审计标准的特点包括层次性、时效性、地域性。

【该题针对“审计标准”知识点进行考核】

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