2019税务师考试《税法一》强化计算题
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计算题
某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人,2019年2月发生以下业务:(已知:白酒的成本利润率为10%,白酒消费税比例税率为20%,定额税率0.5元/斤。白酒消费税计税价格核定比例为60%。)
根据上述资料,回答下列问题:
(1)为某企业特制一批白酒,用自产原浆白酒500斤勾浆68°白酒980斤,无同类白酒的销售价格,68°白酒生产成本为240元/斤。
【问题】(1)该公司业务(1)应缴纳消费税( )元。
A.65170.00
B.64680.00
C.33250.00
D.65292.50
『正确答案』D
『答案解析』(1)业务(1)应缴纳的消费税=(240×980×1.1+980×0.5)÷(1-20%)×20%+980×0.5=65292.5(元)
(2)用外购已税原浆白酒勾兑56°白酒3000斤,销售1000斤,不含税出厂价250元/斤。
【问题】(2)该公司业务(2)应缴纳消费税( )元。
A.151500.00
B.50000.00
C.0
D.50500.00
『正确答案』D
『答案解析』(2)业务(2)应缴纳的消费税=1000×250×20%+1000×0.5=50500(元)
(3)销售给下属销售公司42°白酒500斤,不含税出厂价100元/斤,税务机关认为销售价格明显偏低,上月销售公司对外销售同类白酒的平均价格为220元/斤。
【问题】(3)该公司业务(3)应缴纳消费税( )元。
A.10250.00
B.13450.00
C.15650.00
D.22250.00
『正确答案』B
『答案解析』(3)业务(3)应缴纳的消费税=500×220×60%×20%+500×0.5=13450(元)
(4)移送一批60°的白酒给自设的非独立核算门市部,同批次白酒不含税出厂价格260元/斤,门市部销售360斤,不含税价300元/斤。
【问题】(4)该公司业务(4)应缴纳消费税( )元。
A.18720.00
B.18900.00
C.21600.00
D.21780.00
『正确答案』D
『答案解析』(4)业务(4)应缴纳的消费税=360×300×20%+360×0.5=21780(元)
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