2020年初级会计职称《经济法基础》每日一练(9月12日)

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单选题

1、某增值税一般纳税人提供咨询服务，取得含税收入318万元，取得奖金5.3万元，咨询服务的增值税税率为6%，该业务应计算的销项税额是( )。

A.(318+5.3)÷(1+6%)×6%=18.3(万元)

B.318÷(1+6%)×6%=18(万元)

C.[318÷(1+6%)+5.3]×6%=18.318(万元)

D.318×6%=19.08(万元)

2、甲服装厂为增值税一般纳税人，2018年1月将自产的100件新型羽绒服作为福利发给本厂职工，该新型羽绒服生产成本为单件1 130元，增值税税率为13%，成本利润为10%。计算甲服装厂当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是( )。

A.100×1 130×13%=14 690(元)

B.100×1 130×(1+10%)×13%=16 159(元)

C.100×1 130×(1+10%)÷(1+13%)×13%=14 300(元)

D.100×1 130÷(1+13%)×13%=13 000(元)

3、甲公司为增值税一般纳税人，2019年4月采取折扣方式销售货物一批，该批货物不含税销售额90 000元，折扣额9 000元，销售额和折扣额在同一张发票上分别注明。已知增值税税率13%。甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是( )。

A.(90 000-9 000)÷(1+13%)×13%=9 318.58(元)

B.90 000×13%=11700(元)

C.90 000÷(1+13%)×13%=10 353.98(元)

D. (90 000-9 000)×13%=10 530(元)

4、以旧换新手机100部，含税销售单价为3 164元，旧手机含税销售单价为226元，增值税税率为13%，应纳增值税为( )。

A.3 164×100÷(1+13 %)×13%=36 400(元)

B.3 164×100×13%=41 132(元)

C.(3 164-226)×100÷(1+13%)×13 %=33 800(元)

D.(3 164-226)×100×13 % =38 194(元)

5、甲公司为增值税一般纳税人，2018年9月进口贷物一批，海关审定的关税完税价格为113万元。已知增值税税率为13%;关税税率为10%。计算甲公司当月该笔业务应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是( )。

A.113×(1+10%)÷(1+13%)×13%=14.3(万元)

B.113÷(1+13%)×13%=13(万元)

C.113×(1+10%)×13%=16.16(万元)

D.113×13%=14.69(万元)

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答案见第二页

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参考答案

1、【答案】A

【解析】题目明确说明是含税收入;取得的奖金为价外费用，为含税金额;应纳税额=(318+5.3)÷(1+6%)×6%=18.3(万元)。

2、【答案】B

【解析】增值税是价外税，成本不含增值税，故不能价税分离，选项C、D错误，排除;自产货物用于职工福利，需要视同销售，没有同类价格的需要组价，本题需要按照成本×(1+成本利润率)组价，A选项直接用成本计算，排除;选择B选项。

3、【答案】D

【解析】销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税。甲公司当月该笔业务增值税销项税额=(90 000-9 000)×13%=10 530(元)，选项D正确。

4、【答案】A

【解析】纳税人采取以旧换新方式销售货物的，应当按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格。

5、【答案】C

【解析】考察增值税进口环节的组成计税价格。

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