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2019年注册会计师《审计》模拟试题二

更新时间:2019-10-11 18:17:22 来源:环球网校 浏览262收藏104

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摘要 2019年注册会计师考试将于10月19日-20日进行,环球网校小编考前分享“2019年注册会计师《审计》模拟试题二”目前为提高阶段,希望考前熟悉考试题型及出题思路,利用机考提高做题速度及做题技巧,预祝广大考生顺利通过2019注册会计师考试。

三、简答题

1、A注册会计师负责审计甲公司2013年度财务报表,了解到被审计单位采购与付款业务循环存在下列内部控制:

(1)各部门需要购买的货物或劳务,统一汇总至请购部门,由请购部门对需求部门提出的采购需求进行审核,并进行归类汇总,统筹安排企业的采购计划。

(2)对于超过预算的采购项目,经请购部门经理审批可先行请购,然后履行预算调整程序。

(3)审核通过的采购需求,由请购部门编写请购单,提交采购部门进行采购。请购单连续编号。

(4)对于大宗采购,由采购员选择三家以上的供应商进行询价后报采购部经理,由采购部经理选定供应商。

(5)对于影响重大.涉及较高专业技术或法律关系复杂的合同,组织法律.技术.财会等专业人员参与谈判,必要时聘请外部老师参与相关工作。

(6)采购的货物到货后,由仓库部门核对采购货物的数量.质量.规格型号与合同是否一致,对货物进行验收。

要求:

针对上述事项(1)至(6),指出甲公司内部控制是否存在缺陷,如果存在缺陷,简要说明理由。

【答案】(1)不存在缺陷。

(2)存在缺陷。对于超预算的采购项目,应先履行预算调整程序,由具备相应审批权限的部门或人员审批后,再行办理请购手续。

(3)不存在缺陷。

(4)存在缺陷。对于大宗采购应当采用招标方式,合理确定招投标的范围.标准.实施程序和评标规则。

(5)不存在缺陷。

(6)存在缺陷。应由独立于仓库的验收部门核对采购货物的数量.质量.规格型号与合同是否一致,对货物进行验收。

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