2019年初级经济师考试《财政税收》章节练习三

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1.扣缴义务人每次扣缴的税款，应当自代扣之日起(　)日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。

A.3

B.5

C.15

D.10

2.股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照(　)确认收入的实现。

A.被投资方作出利润分配决定的日期

B.投资方活动利润分配的日期

C.合同签订日期

D.收到利润分配的日期

3.下列个人所得中，不适用20%比例税率的是(　)。

A.股息所得

B.财产转让所得

C.承租经营所得

D.偶然所得

4.从中国境外取得所得的纳税人，应当在年度终了后(　)日内，向税务机关报送纳税申报表。

A.7

B.15

C.20

D.30

5.某机械制造企业2016年产品销售收入4000万元，销售材料收入200万元，处置旧厂房取得收入50万元，转让某项专利技术所有权取得收入300万元。业务招待费支出50万元，企业所得税前准予扣除业务招待费(　)万元。

A.21

B.21.25

C.30

D.50

6.香港某财务公司今年4月通过深港通投资深圳证券交易所上市A股，当月实现股票买卖所得3000万元，则该股票所得应纳企业所得税(　)万元。

A.0

B.300

C.450

D.750

7.(　)被称为“无纸化公债”，可以记名、挂失，安全性好，发行成本低。

A.货币公债

B.市场利率公债

C.国内公债

D.记账式公债

8.发行公债对认购者形成的经济负担称为(　)。

A.纳税人的负担

B.债权人的负担

C.债务人的负担

D.代际负担

『正确答案』B

『答案解析』本题考查公债的负担。债权人的负担的含义：公债作为认购者收入使用权的让渡，这种让渡虽然是暂时的，但对认购者的经济行为会产生一定的影响。

9.对一种债券规定几个还本期，每期偿还一定比例，直到债券到期时，本金全部偿清。这属于公债的(　)偿还方式。

A.公募法

B.承受法

C.分期逐步偿还法

D.抽签轮次偿还法

10.政府委托推销机构利用金融市场直接售出公债，这属于公债发行方式中的(　)。

A.承受法

B.出卖法

C.支付发行法

D.强制摊派法

答案见下页

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1.『正确答案』C

『答案解析』本题考查个人所得税代扣代缴。

2.『正确答案』A

『答案解析』股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现。

3.『正确答案』C

『答案解析』选项C，承租经营所得适用于超额累进税率。

4.『正确答案』D

『答案解析』本题考查个人所得税的纳税期限。

5.『正确答案』A

『答案解析』本题考查企业所得税的税前扣除。处置旧厂房取得的收入及转让技术所有权取得的收入，属于税法上的营业外收入。业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。业务招待费扣除限额=min{50×60%=30(万元)，(4000+200)×5‰﹜=21(万元)，而实际支出50万元，税前准予扣除21万元。

6.『正确答案』A

『答案解析』本题考查企业所得税的税收优惠。从2016年12月5日起，对香港企业投资者通过深港通投资深圳证券交易所上市A股取得的转让差价所得，暂免征收企业所得税。

7.『正确答案』D

『答案解析』本题考查记账式公债的含义。记账式公债是利用账户通过计算机系统完成公债发行、兑付的全过程，被称为“无纸化公债”，可以记名、挂失，安全性好，发行成本低，发行时间短，发行效率高，交易手续简便，成为世界各国发行公债的主要形式。

8.『正确答案』B

『答案解析』本题考查公债的负担。债权人的负担的含义：公债作为认购者收入使用权的让渡，这种让渡虽然是暂时的，但对认购者的经济行为会产生一定的影响。

9.『正确答案』C

『答案解析』本题考查基本概念。

10.『正确答案』B

『答案解析』本题考查公债发行方式中出卖法的基本含义。

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