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会计实操:可以给小规模纳税人开专票吗?

更新时间:2020-01-09 17:49:32 来源:环球网校 浏览33收藏6

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摘要 环球网校会计实训频道持续为广大考生提报考须知、复习资料、政策法规、学习教程、经验分享等常用咨询,今日发布《会计实操:可以给小规模纳税人开专票吗?》具体文章内容如下。更多会计实训信息请持续关注环球网校。

可以给小规模纳税人开专票吗?严格的说,税法上并没有禁止一般纳税人向小规模纳税人开具增值税专用发票。没有法律文件明确规定不能给小规模纳税人开具增值税专用发票。

之所以流传着禁止开具增值税专用发票的原因,是因为,小规模纳税人无法抵扣增值税专用发票,会在金税系统中造成滞留,形成滞留票,也就是长期不认证抵扣的进项票,会引起税务机关的风险提示,会有被审查,并提交情况说明的风险而已。

当小规模纳税人正在变更一般纳税人时期,可能会要求一般纳税人开具增值税专用发票,他们会选择企业被认证为一般纳税人之后再抵扣。增值税专用发票的有效期有360天。

小规模纳税人可以开具什么类型的发票?

1、小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产,减按2%征收率征收增值税。只能够开具普通发票,不得由税务机关代开增值税专用发票。

2、小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全,不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。

一般纳税人可不可以抵扣小规模企业开的3%的增值税发票?

可以抵扣。

小规模纳税人一般只能开具普通发票,不可以开具增值税专用发票。但如果小规模纳税人向一般纳税人销售货物或应税劳务,购货方要求销货方提供增值税专用发票时,税务机关可以为其代开增值税专用发票。

但是只能按发票上注明的税额抵扣也就是只能抵3%,认证时和其他17%的发票没有区别,抵扣时也是和其他进项加到一起抵扣就行了。

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