2021年初级会计职称《经济法基础》入学测评
【21-多选】
下列各项中,属于税法特点的是( )。
A.义务性特点
B.综合性特点
C.权利性特点
D.单一性特点
【答案】AB
【解析】税法具有义务性法规和综合性法规的特点。
【22-多选】
下列税种中,属于由税务机关负责征收的有( )。
A.进口环节的消费税
B.印花税
C.车船税
D.船舶吨税
【答案】BC
【解析】房产税、印花税由税务机关征收,关税和船舶吨税由海关负责征收。
【23-多选】
下列各项中,属于税法基本原则的是( )。
A.税收法定原则
B.税收公平原则
C.实质课税原则
D.程序优于实体原则
【答案】ABC
【解析】税法基本原则包括税收法定原则,税收公平原则,税收效率原则和实质课税原则。程序优于实体原则属于税法适用原则。四项基本原则包括:税收法定原则、税收公平原则、税收效率原则、实质课税原则。六项适用原则包括:法律优位原则、法律不溯及既往原则、新法优于旧法原则、特别法优于普通法原则、实体从旧,程序从新原则、程序优于实体原则。
【24-多选】
下列选项中,属于由海关代为征收的税种有( )。
A.关税
B.进口环节的增值税
C.船舶吨税
D.进口环节的消费税
【答案】BD
【解析】关税和船舶吨税由海关负责征收,进口环节的增值税、消费税由海关代为征收。
【25-多选】
根据增值税法律制度的规定,下列各项中,应视同销售货物缴纳增值税的有( )。
A.将购进货物分配给股东
B.将购进货物用于集体福利
C.将购进货物无偿赠送给其他单位
D.将购进货物投资给其他单位
【答案】ACD
【解析】选项A、C、D,将购进的货物用于投、分、送要视同销售货物计算增值税。选项B,将购进的货物用于集体福利,不视同销售货物,应作进项税额转出。
【26-多选】
下列关于税目说法中不正确的有( )。
A.税目体现征税的深度
B.税目反映征税的具体范围,是对课税对象量的界定
C.按照税目不同,制定高低不同的税率
D.消费税共有税目15个
【答案】AB
【解析】税目体现征税的广度,是对课税对象质的界定,税率体现征税的深度。税基又叫计税依据,是据以计算征税对象应纳税款的直接数量依据,它解决对征税对象课税的计算问题,是对课税对象的量的规定。消费税税目(烟、酒、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料)。
【27-多选】
根据增值税法律制度的规定,一般纳税人销售的下列货物中,适用9%增值税税率的有( )。
A.电子出版物
B.增值电信服务
C.食用盐
D.二甲醚
【答案】ACD
【解析】基础电信服务适用9%的税率,B选项错误。
【28-多选】
根据增值税法律制度的规定,下列各项中,应按照“金融服务”税目计算缴纳增值税的有( )。
A.转让外汇
B.融资性售后回租
C.货币兑换服务
D.财产保险服务
【答案】ABCD
【解析】选项 A,转让外汇属于金融服务—金融商品转让服务;选项 B,融资性售后回租属于金融服务—贷款服务;选项 C,货币兑换服务属于金融服务—直接收费金融服务;选项 D,财产保险服务属于金融服务—保险服务。
【29-多选】
根据税收征收管理法律制度的规定,下列各项中,属于税收法律关系主体的有( )。
A.征税对象
B.纳税人
C.海关
D.税务机关
【答案】BCD
【解析】选项B、C、D,税收法律关系主体包括征税主体(税务机关和海关)和纳税主体;选项A属于税收法律关系的客体。
【30-多选】
根据增值税法律制度的规定,企业发生的下列行为中,属于视同销售货物行为的有( )。
A.将外购的货物用于个人消费
B.将委托加工收回的货物作为投资提供给其他单位
C.将自产的货物连续在车间继续生产
D.将自产的货物交付代理商代销
【答案】BD
【解析】以下8种行为视同销售:将货物交付其他单位或者个人代销;销售代销货物;设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送至其他机构用于销售,但相关机构设在同一县(市)的除外;将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目;将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费;将自产、委托加工或购买的货物作为投资,提供给其他单位或个体经营者;将自产、委托加工或购买的货物用于分配给股东或投资者;将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。
【31-判断】
法律不溯及过往原则是指新法实施后,对实施后的行为不适用新法的,而只能沿用旧法。( )
【答案】×
【解析】法律不溯及过往原则是指新法实施后,对实施前的行为不适用新法,而只能沿用旧法。
【32-判断】
除个体工商户以外的其他个人不属于增值税一般纳税人。( )
【答案】√
【解析】除个体工商户以外的其他个人不能成为一般纳税人。
【33-判断】
中国境外单位或者个人在境内发生应税行为,在境内未设有经营机构的,以购买方为增值税扣缴义务人。( )
【答案】√
【解析】中华人民共和国境外单位或者个人在境内发生应税行为,在境内未设有经营机构的,以购买方为增值税扣缴义务人。
【34-判断】
被保险人获得的保险赔付应征收增值税。( )
【答案】×
【解析】被保险人获得的保险赔付不征增值税。
【35-判断】
税收立法包括提议、审议、通过、公布、试行五个阶段。( )
【答案】×
【解析】无试行阶段。
【36-判断】
增值税纳税人销售额未达到起征点的,免征增值税。( )
【答案】√
【解析】增值税纳税人销售额未达到起征点的,免征增值税。
【37-判断】
我国采用全额累进税率形式计缴个人所得税。( )
【答案】×
【解析】采用超额累进税率计缴个税。
【38-判断】
企业所得税的征税对象与计税依据一致。( )
【答案】√
【解析】所得税的征税对象是所得额,计税依据也是所得额。
【39-判断】
税法的特点是税收上升为法律后的形式特征,应与税收属于经济范畴的特点相一致。( )
【答案】×
【解析】税法的特点是税收上升为法律后的形式特征,应与税收属于经济范畴的形式特征相区别。
【40-判断】
《中华人民共和国税收征收管理法》是国务院制定的税收法规。( )
【答案】×
【解析】《中华人民共和国税收征收管理法》是全国人大常委会制定的税收法律。
测评到这里就结束啦!做完这40道题的同学们,大家可以根据今天的测试结果,对自己目前的基础水平有个认知,从而制定学习计划,找准方向是我们初会路上的第一步。
接下来我也会针对初会的学习,给大家分享一些经验与建议,希望新的学年帮助到更多同学拿下初会!
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