2020年注册会计师考试真题综合阶段税法部分(网友回忆版)

税法部分

3个增值税题

(1)销售自建房屋增值税预缴

(2)员工及员工家属的机票增值税进项税额抵扣

(3)自产产品用于投资，题干做了进项转出

(4)企税题

①研发费用扣除(未形成无形资产部分加计扣除，但研发失败的产品拿去卖了有收入，这部分没有剔除)

②公益性捐赠(超过年度利润总额15%的部分在当期扣除).红十字捐赠灾区，抗洪救灾可以全额扣除吗

③股东捐赠的资产，协议作为资本公积，会计也是这样处理了，它没有纳入所得税收入，但是计税基础它按照资产原计税基础确认，没有按评估的公允价值

④管理不善的增值税、企业所得税处理

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