2020年一级造价师《案例分析》模拟试题(1)

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某项目进行项目财务分析，计算期10年，其中建设期2年，生产期8年。项目建设投资第1年投入1600万元，第2年投入900万元，全部形成固定资产。固定资产使用年限为8年。净残值率为5%，按照平均年限法计算折旧。每年建设投资中的60%为银行贷款，40%为自有资金，贷款年利率为8%，贷款在生产期8年内按照等额本息法偿还。项目自有流动资金为250万元，在生产期的前两年均衡投入，生产期第8年末回收。在生产期第1年生产能力为正常生产年的60%，第2年生产能力为正常生产年的80%，第3年达产。正常生产年年营业收入为1500万元，经营成本为500万元，进项税率为9%。

如果该行业的基准收益率为8%，销项增值税为12%，增值税附加税率为6.5%，企业所得税税率为25%。

(中间数取三位小数，其余各项计算保留两位小数)

问题：

1.编制项目资金投入表5.1-1。

2.编制贷款还本付息计划表5.1-2。

3.列式计算年折旧额。

4.编制该项目投资现金流量表5.1-3。

【参考答案翻页查看】

参考答案：

问题1：

问题2：

第1年应计利息：(0+960/2)×8%=38.40(万元)

第2年应计利息：(960+38.40+540/2)×8%=101.47(万元)

问题3：

年折旧费：(2500+38.40+101.47)×(1-5%)/8=313.48(万元)

问题4：

解答依据如下：

依据《建设工程计价》第一章第五节，《建设工程造价管理》第四章第一节，解答问题2。

依据《建设工程造价管理》第六章第一节，解答问题3。

依据《建设工程造价管理》第六章第一节，解答问题4。

【解析】

问题1.直接根据题目条件计算填写。

问题2，第1年应计利息：(0+960/2)×8%=38.40(万元)

第2年应计利息：(960+38.40+540/2)×8%=101.47(万元)

固定资产余值：(2500+38.40+101.47)×5%=131.99(万元)

调整所得税：息税前利润(EBIT)×所得税率

息税前利润(EBIT)：营业收入-营业税金及附加-经营成本-折旧费-利息

总成本费用=经营成本+折旧费+摊销费+利息支出

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