2021年初级会计职称《经济法基础》100道经典试题及答案

51.甲地板厂为增值税一般纳税人，2019 年 4 月销售自产实木地板取得含增值税销售额 107.35 万元。已知实木地板增值税税率为 13%，消费税税率为 5%，甲地板厂当月该业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中，正确的是( )。

A. 107.35÷(1+13%)×5%=4.75(万元)

B. 107.35÷(1-5%)×5%=5.65(万元)

C. 107.35×5%=5.37(万元)

D. 107.35÷(1+13%)÷(1-5%)×5%=5(万元)

52.43.甲酒厂为增值税一般纳税人，2018 年 3 月销售白酒 50 吨，取得含增值税销售额 3 390 000 元，已知增值税税率为 13%，白酒消费税比例税为 20%，从量税税额为 0.5 元/500 克，下列计算甲酒厂当月应缴纳消费税税额的下列算式中正确的是( )。

A.3 390 000×20%+50×2 000×0.5=728 000(元)

B.3 390 000÷(1+13%)×20%+50×2 000×0.5=650 000(元)

C.3 390 000×20%=678 000(元)

D.3 390 000÷(1+13%)×20%=600 000(元)

53. 2019 年 10 月，甲烟草批发企业向乙卷烟零售店销售卷烟 200 标准条，取得不含增值税销售额 20 000 元;向丙烟草批发企业销售卷烟 300 标准条，取得不含增值税销售额为 30 000 元。已知卷烟批发环节消费税比例税率为 11%，定额税率为 0.005 元/支;每标准条 200 支卷烟。甲烟草批发企业上述业务应缴纳消费税税额的下列计算列式中，正确的是( )。

A.20 000×11%+200×200×0.005=2 400(元)

B.20 000×11%+200×200×0.005+30 000×11%+300×200×0.005=6 000(元)

C.20 000×11%+30 000×11%=5 500(元)

D.30 000×11%+300×200×0.005=3 600(元)

54.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是( )。

A.外商独资企业

B.一人有限责任公司

C.个人独资企业

D.社会团体

55.甲公司是高新技术企业，2019 年销售软件取得收入 3 000 万元，销售芯片原材料取得收入 500 万元，承接国家科研项目，取得财政拨款 400 万元，投资国债取得利息收入 30 万元，接受乙公司投资取得投资款 1 000 万元。则该企业计算 2019 年所得税应纳税额时，计入收入总额的金额，下列计算正确的是( )。

A.3 000+500+400+30+1 000=4 930(万元)

B.3 000+500+400+30=3 930(万元)

C.3 000+500+400=3 900(万元)

D.3 000+500=3 500(万元)

56.甲企业 2019 年实发工资总额为 100 万元，发生职工福利费 18 万元，职工教育经费 1.5 万元。已知，职工福利费支出不超过实发工资总额 14%的部分、职工教育经费支出不超过实发工资总额 8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除，甲企业计算 2019 年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费和职工教育经费合计金额，正确的是( )。

A.15.5 万元

B.22 万元

C.19.5 万元

D.26 万元

57.某公司 2019 年度支出合理的工资薪金总额 1 000 万元，按规定标准为职工缴纳基本社会保险费 150 万元，为受雇的全体员工支付补充养老保险费 80 万元，补充医疗保险 45 万元，为公司高管缴纳商业保险费 30 万元。根据企业所得税法律制度的规定，该公司 2019 年度发生的上述保险费在计算应纳税所得额时准予扣除数额中，正确的是( )。

A.305 万元

B.275 万元

C.200 万元

D.245 万元

58.某企业 2019 年实现利润总额为 300 万元，在“营业外支出”账目中列支了两笔捐赠款项：(1)向灾区直接捐赠 10 万元;(2)通过国家机关向灾区捐赠 40 万元，已知公益性捐赠支出不超过年度利润总额 12%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。计算该企业当年捐赠支出可以税前扣除金额中，正确的是( )。

A.50 万元

B.40 万元

C.10 万元

D.36 万元

59.某家具企业 2019 年度销售收入为 300 000 元，发生与生产经营活动有关的业务招待费 5 000 元，根据企业所得税法律的规定，该企业当年可以在税前扣除的业务招待费的数额是( )。

A.5 000 元

B.3 000 元

C.1 500 元

D.4 500 元

60.甲公司为一家化工产品生产企业，2019 年 3 月因业务发展需要与工商银行借款 100 万元，期限半年，年利率 8%;2019 年 5 月又向自己的供应商借款 200 万，期限半年，支付利息 10 万元，上述借款均用于经营周转，该企业无其他借款，根据企业所得税法律制度的规定，该企业 2019 年可以在所得税前扣除利息费用的下列计算中，正确的是( )。

A.100×8%=8(万元)

B.10(万元)

C.100×8%×50%+200×8%×50%=12(万元)

D.100×8%×50%+10=14(万元)

61.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础的是( )。

A.盘盈的固定资产

B.自行建造的固定资产

C.外购的固定资产

D.通过捐赠取得的固定资产

62.某小型微利企业 2019 年度应纳税所得额为 140 万元。则该企业 2019 年度应纳企业所得税税额是( )。

A.140×20%=28(万元)

B.140×50%×20%=14(万元)

C.(100×25%+40×50%)×20%=9(万元)

D.140×25%×20%=7(万元)

63.某居民企业 2019 年按照会计准则计算出的会计利润总额为 3 000 万元，其中符合减免所得税优惠的技术转让所得为 600 万元;假设无其他纳税调整事项，已知企业所得税税率为 25%。2019 年该企业应缴纳企业所得税税额为( )万元。

A.600

B.612.5

C.625

D.750

64.2017 年 4 月 1 日，甲创业投资企业采取股权投资方式向未上市的取得高新技术企业资格的乙公司(该公司属于中小企业)投资 120 万元，股权持有至 2019 年 6 月 1 日，甲创业投资企业 2019 年度计算应纳税所得额时，对乙公司的投资额可以抵免的数额下列计算中，正确的是( )。

A.0

B.120×70%=84(万元)

C.120×80%=96(万元)

D.120×90%=108(万元)

65.保罗是美国人，2018 年 3 月 10 日来华工作，2019 年 3 月 15 日回国，2019 年 11 月 6 日返回中国，2019 年 11 月 15 日至 2019 年 11 月 30 日期间，因工作需要去了韩国，2019 年 12 月 1 日返回中国，后于 2020 年 1 月 7 日离华回国，则该纳税人( )。

A.2018 年度为我国居民纳税人，2019 年度为我国非居民纳税人

B.2018 年度为我国非居民纳税人，2019 年度为我国居民纳税人

C.2018 年度和 2019 年度均为我国非居民纳税人

D.2018 年度和 2019 年度均为我国居民纳税人

66.根据个人所得税法律制度的规定，个体工商户发生的下列支出中，在计算个人所得税应纳税所得额时不得扣除的是( )。

A.非广告性的赞助支出

B.合理的劳动保护支出

C.实际支付给从业人员的合理的工资薪金支出

D.按规定缴纳的财产保险费

67.王某于 2019 年 12 月获得季度奖金 3 000 元，每月工资收入 6 000 元，已知工资、薪金所得减除费用标准为每月 5 000 元，假设王某无其他扣除项目，前 11 月已预缴个人所得税 330 元，已知累计应纳税所得额不超过 36 000 元的，适用税率为 3%。则王某 12 月应预缴个人所得税的下列计算列式中正确的是( )。

A.(6 000+3 000)×3%=270(元)

B.(6 000+3 000-5 000)×3%=120(元)

C.(6 000×12+3 000-5 000×12)×3%-330=120(元)

D.(6 000-5 000)×3%=30(元)

68.赵某任职受雇于甲公司，2019 年 12 月份取得全年一次性奖金 30 000 元。已知甲公司全年一次性奖金采用不并入当年综合所得，单独计算纳税的方法。全月应纳税所得额不超过 3 000 元的，适用税率为 3%;超过 3 000 元至 12 000 元的部分，适用税率为 10%，速算扣除数 210;超过 12 000 元至 25 000 元的，适用税率为 20%，速算扣除数 1 410，超过 25 000 元至 35 000 元的，适用税率为 25%，速算扣除数为 2 660。则下列关于全年一次性奖金个人所得税应纳税额的计算，正确的是( )。

A.30 000×25%-2 660=4840(元)

B.30 000×3%=900(元)

C.(30 000÷12)×3%=75(元)

D.(30 000-5 000)×25%-2 660=5 090(元)

69.2019 年 6 月王某应邀为甲公司员工进行法规培训，取得所得 30 000 元。已知劳务报酬所得每次应纳税所得额不超过 20 000 元的预扣率为 20%;超过 20 000 元到 50 000 元的预扣率为 30%，速算扣除数为 2 000。每次收入不超过 4000 元的，减除费用 800 元;每次收入超过 4000 元的，减除费用 20%。王某当月培训所得应预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是( )。

A.[30 000×(1-20%)-2 000]×30%=6 600(元)

B.30 000×30%-2 000=7 000(元)

C.30 000×(1-20%)×30%-2 000=5 200(元)

D.(30 000-2 000)×30%=8 400(元)

70.作家李某在某报刊连载一部小说，报社共支付稿酬 5 000 元。已知稿酬所得个人所得税预扣率为 20%;每次收入超过 4 000 元的，减除 20%的费用。李某当月稿酬所得应预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是( )。

A.5 000÷(1-20%)×20%=1 250(元)

B.5 000÷(1-20%)×70%×20%=875(元)

C.5 000×(1-20%)×70%×20%=560(元)

D.5 000×(1-20%)×20%=800(元)

71.王某于 2019 年 3 月取得一项特许权使用费收入 3 000 元，4 月取得另一项特许权使用费收入 4 500 元。已知特许权使用费所得个人所得税预扣率为 20%;每次收入不超过 4 000 元的，减除 800 元的费用，超过 4 000 元的，减除 20%的费用。根据以上事项，王某应预缴个人所得税税额的下列计算中，正确的是( )。

A.(3 000-800)×20%+4 500×(1-20%)×20%=1 160(元)

B.(3 000+4 500)×(1-20%)×20%=1 200(元)

C.(3 000+4 500)×20%=1500(元)

D.(3 000+4 500-800)×20%=1 340(元)

72.“非居民个人”约翰于 2019 年 12 月获得奖金 3000 元，每月工资收入 6000 元，已知非居民个人工资、薪金所得全月应纳税所得额不超过 3000 元的，适用税率为 3%，超过 3000 元至 12000 元的，适用税率为 10%，速算扣除数 210。“非居民个人”约翰当月工资、薪金所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是( )。

A.(6000+3000)×10%-210=690(元)

B.(6000+3000)×3%=270(元)

C.(6000+3000-5000)×10%-210=190(元)

D.(6000+3000-5000)×3%=120(元)

73.根据房产税法律制度的规定，下列关于房产税的说法正确的是( )。

A.房屋产权属于国家所有的免征房产税

B.张某将个人拥有产权的房屋出典给李某，则张某为该房屋房产税的纳税人

C.纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，由出租人缴纳房产税

D.房地产开发企业建造的商品房，在出售前已使用应按规定征收房产税

74.下列各项中，应缴纳城镇土地使用税的是( )。

A.军队用于出租的土地

B.寺庙内宗教人员的宿舍用地

C.财政拨付事业经费单位的员工食堂用地

D.市人民政府办公用地

75.某企业 2019 年年初实际占地面积为 2 000 平方米，2019 年 4 月该企业为扩大生产，根据有关部门的批准，新征用非耕地 3 000 平方米。已知该企业所处地段适用年纳税额 5 元/平方米。该企业 2019 年应缴纳城镇土地使用税的下列计算中，正确的是( )。

A.2 000×5=10 000(元)

B.2 000×5+3 000×5×4÷12=15 000(元)

C.2 000×5+3 000×5×8÷12=20 000(元)

D.2 000×5+3 000×5=25 000(元)

76.根据耕地占用税法律制度的规定，下列各项中，免征耕地占用税的是( )。

A.飞机场占用耕地修建跑道

B.农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅

C.养老院占用的耕地

D.学校附设的小卖部占用的耕地

77.根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税纳税人的是( )。

A.出租房屋的张某

B.出让土地使用权的某省政府

C.购买办公楼的高新技术企业

D.转让土地使用权的房地产开发公司

78.根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税征税范围的是( )。

A.房屋抵押

B.房屋交换

C.房屋出租

D.房屋承继

79.甲企业将价值 400 万元的房屋与乙企业价值 500 万元的土地使用权进行交换，并向乙企业支付 100 万元差价。已知契税适用税率为 3%。计算甲企业该笔业务应缴纳契税税额的下列算式中，正确的是( )。

A.400×3%=12(万元)

B.500×3%=15(万元)

C.100×3%=3(万元)

D.(400+500)×3%=27(万元)

80.下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是( )。

A.以房产抵债的某工业企业

B.出租写字楼的某外资房地产开发公司

C.转让商业用房的个人

D.转让国有土地使用权的某大学

81.根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，应缴纳土地增值税的是( )。

A.国有土地使用权的转让

B.房地产的出租

C.国有土地使用权的出让

D.房产的继承

82.甲公司从乙公司购买中央空调一台，签订买卖合同，则根据印花税法律制度的规定，贴花完税的时间是( )。

A.发出空调的当天

B.合同书立、领受时

C.合同约定的付款日期

D.凭证生效日期

83.下列各项中，不属于车船税征税范围的有( )。

A.警车

B.纯电动商用车

C.纯电动乘用车

D.挂车

84.某船运公司 2019 年度拥有旧机动船 20 艘，每艘净吨位 750 吨，非机动驳船 2 艘，每艘净吨位 150 吨;当年 8 月新购置机动船 6 艘，每艘净吨位 1 500 吨，当月取得购买机动船的发票。已知机动船舶净吨位不超过 200 吨的，每吨 3 元;净吨位超过 200 吨但不超过 2 000 吨的，每吨 4 元。该公司 2019 年度应缴纳的车船税为( )。

A.61 000 元

B.76 000 元

C.75 450 元

D.77 000 元

85.某教育公司 2019 年 9 月份购进 1 辆小汽车自用，取得机动车销售发票上注明的价款为 10 万元，增值税 1.3 万元。已知车辆购置税的税率为 10%，则该公司应缴纳的车辆购置税为( )。

A.1 万元

B.1.05 万元

C.1.13 万元

D.1.22 万元

86. 甲公司与小王签订了劳动合同，乙公司认为小王是该公司急需用的人オ，于是高薪聘请小王到公司上班，小王也与乙公司签订了劳动合同，最后造成了甲公司直接遭受经济损失，下列说法正确的是( )。

A.甲公司承担责任

B.小王与乙公司应承担连带责任

C.甲公司直接找小王承担责任

D.小王与乙公司均不承担责任

87.某金矿 2018 年 8 月销售当月产金矿原矿取得不含增值税销售收入 600 万元，销售精矿取得不含增值税收入 1 200 万元。已知：金矿的计税依据为标准金锭，该矿山金矿精矿的换算比为 1.2，原矿的换算比为 1.5，适用的资源税税率为 4%。则该金矿 8 月应缴纳的资源税税额的下列计算中，正确的是( )。

A.1 200÷1.2×4%+600÷1.5×4%=56(万元)

B.(1 200+600)×4%=72(万元)

C.1 200×1.2×4%+600×1.5×4%=93.6(万元)

D.1 200×1.5×4%+600×1.2×4%=100.8(万元)

88.下列各项中，不征收环境保护税的是( )。

A.光源污染

B.噪声污染

C.水污

D.大气污染

89.某烟草公司 2019 年 10 月向烟叶生产者收购烟叶一批，支付不含价外补贴的收购价款 50000 元，已知价外补贴为烟叶收购价款的 10%，烟叶税税率为 20%，则该烟草公司应缴纳烟叶税( )元。

A.10000

B.1000

C.55000

D.11000

90.2017 年 6 月甲公司进口一批货物，海关核定的货价 100 万元，货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费 9 万元、保险费 3 万元。已知关税税率为 8%。甲公司当月该笔业务应缴纳关税税额的下列算式中，正确的是( )。

A.(100+9)×8%=8.72(万元)

B.(100+9+3)×8%=8.96(万元)

C.(100+3)×8%=8.24(万元)

D.100×8%=8(万元)

91.甲化妆品公司为增值税一般纳税人，2019 年 6 月销售高档化妆品缴纳增值税 68 万元、消费税 60 万元，销售普通化妆品缴纳增值税 22 万元，缴纳本月房产税 2 万元。已知甲公司所在地使用的城市维护建设税税率为 7%。甲公司 2019 年 6 月应缴纳的城市维护建设税税额的下列计算中，正确的是( )。

A.(68+60+22+2)×7%=10.64(万元)

B.(68+60+22)×7%=10.5(万元)

C.(68+60)×7%=8.96(万元)

D.(68+60+2)×7%=9.1(万元)

92.某市一企业 2013 年 6 月被查补增值税 50 000 元，所得税 60 000 元，被加收的滞纳金为 1 000 元。该企业应补缴的城市维护建设税和教育费附加合计为( )。

A.5 000 元

B.7 000 元

C.8 000 元

D.10 000 元

93.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于账簿和凭证管理的说法中不正确的是( )。

A.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起 15 日内，按规定设置账簿

B.生产、经营规模小又确无建账能力的纳税人，可以聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构或者经税务机关认可的财会人员代为建账和办理账务

C.账簿、会计凭证和报表，应当使用中文

D.账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存 5 年

94.根据发票管理法律制度的规定，下列关于发票管理的表述中，不正确的是( )。

A.已经开具的发票存根联，应当保存 5 年

B.发票实行不定期换版制度

C.收购单位支付个人款项时，由付款方向收款方开具发票

D.发票记账联由付款方或受票方作为记账原始凭证

95.根据税收征收管理法律制度的规定，关于发票开具、使用和保管的下列表述中，正确的是( )。

A.销售货物开具发票时，可按付款方要求变更品名和金额

B.经单位财务负责人批准后，可拆本使用发票

C.已经开具的发票存根联保存期满后，开具发票的单位可直接销毁

D.收购单位向个人支付收购款项时，由付款方向收款方开具发票

96.下列关于纳税申报的表述中，不正确的是( )。

A.纳税申报包括直接申报、邮寄申报、数据电文申报等方式

B.采用邮寄申报方式的以税务机关收到申报资料的日期为实际申报日期

C.采用数据电文申报的以税务机关的计算机网络收到该数据电文的时间为申报日期

D.纳税人在纳税期内没有应纳税款也应当办理纳税申报

97.税务机关责令某饭店提供纳税担保，该饭店明确表示拒绝，则税务机关可以采取的税款征收措施是( )。

A.核定其应纳税额

B.采取税收保全措施

C.采取税收强制执行措施

D.税务人员到饭店直接征收税款

98.甲公司应于 5 月 30 日前完成上年度企业所得税汇算清缴，但其一直未缴纳税款，税务机关向其发出责令限期缴纳通知书，要求其于 6 月 20 日前补缴上年度所得税税款及滞纳金共计 68 万元。至限期满，甲公司仍未缴纳，则税务机关可以采取的税款征收措施是( )。

A.核定甲公司应纳税额

B.采取税收保全措施

C.采取税收强制执行措施

D.对甲公司处以罚款

99.2018 年 5 月甲公司安排李某于 5 月 1 日(国际劳动节)、5 月 7 日(周六)分别加班 1 天，事后未安排补休，已知甲公司实行标准工时制，李某的日工资为 200 元。计算甲公司应支付李某 5 月最低加班工资的下列算式中，正确的是( )。

A.200×300%+200×200%=1 000 元

B.200×200%+200×150%=700 元

C.200×100%+200×200%=600 元

D.200×300%+200×300%=1 200 元

100.2018 年 6 月 1 日，甲受聘到某电子配件生产企业担任高级技术人员，薪水为每月 1 万元，双方在签订劳动合同的同时约定了竞业限制条款，该竞业限制的期限为结束或者终止劳动合同后 3 年，双方未约定经济补偿，甲于 2018 年 11 月 1 日离职。根据劳动合同法律制度的规定，下列说法中正确的是( )。

A.甲并非该企业高级管理人员，不得约定竞业限制条款

B.约定 3 年竞业限制期限符合规定

C.甲可以要求用人单位按照劳动合同解除前 12 个月平均工资的 30%按月支付经济补偿

D.甲可以自己开业生产同类产品