2020年税务师考试《涉税服务实务》练习题:个体工商户
多选题
1、下列关于个体工商户的陈述,正确的有( )。
A、建立简易账簿的个体户,主要是控制收支两方面的核算和反映盈亏
B、凡是按个体工商户进行税务登记管理的,均以每一纳税年度的应纳税所得额作为计算个税的依据
C、个体工商户的费用列支范围是销售费用和管理费用,不含财务费用
D、个体户的家庭支出按比例进行税前扣除
E、个体户的所得税,应单独填报《个体工商户所得税年度申报表》
【正确答案】 ABE
【答案解析】 选项C,个体工商户的费用列支范围和企业相同,包括销售费用和管理费用、财务费用,只是核算科目直接都在“期间费用”科目核算;选项D,个体户的家庭支出,不允许税前扣除。
2、根据《个体工商户建账管理暂行办法》的规定,下列选项中,可以自行建账,也可以聘请社会中介机构代理建账的有( )。
A、有固定经营场所的个体、私营经营业户
B、新开业的增值税一般纳税人
C、名为国有或集体实为个体、私营经营业户
D、个人租赁企业
E、个人承包经营企业
【正确答案】 ACDE
【答案解析】 个体、私营业户可自行建账,也可以聘请社会中介机构代理建账,具体范围如下:(1)有固定经营场所的个体、私营经营业户;(2)名为国有或集体实为个体、私营经营业户;(3)个人租赁、承包经营企业。
3、税务师刘某为纳税人代理建账的业务中,以下不正确的处理有( )。
A、刘某没有审核纳税人提供的原始凭证直接以此为基础代制会计凭证
B、为帮助企业的仓库保管员明白出(入)库单的填制方法,刘某亲手为其分别填制了一张出库与入库单
C、纳税人提供本月上旬开具的费用发票,刘某未表示反对,制作了会计记账凭证
D、刘某将几笔同类经济业务的原始凭证汇总填制了一张会计记账凭证
E、刘某按日进行现金和银行存款日记账的登记工作
【正确答案】 ABE
【答案解析】 选项A,税务师应当在审核原始凭证的基础上代制记账凭证;选项B,税务师不得代客户制作原始凭证。选项E,税务师不应当登记现金和银行存款日记账,而应由纳税单位的出纳人员登记。
税务师应根据纳税单位原始凭证的多寡和简繁情况,按月或按旬到户代制记账凭证。记账凭证可以根据每一张原始凭证单独填制,也可以按反映同类经济业务的若干原始凭证汇总填制。因此,选项C、D正确。
4、下列关于个体户建账的说法,正确的有( )。
A、设置简易账的个体工商户应当设置经营收入账、经营费用账、商品(材料)购进账、库存商品(材料)盘点表和利润表
B、设置复式账的个体工商户应按《个体工商户会计制度(试行)》的规定设置总分类账、明细分类账、日记账等
C、复式账簿中现金日记账、银行存款日记账和总分类账必须使用订本式
D、简易账可以采用订本式,也可以不采用
E、账簿和凭证应当按照发生的时间顺序填写、装订或者粘贴
【正确答案】 ABCE
【答案解析】 简易账簿不是可以采用,而是均应采用订本式,所以选项D是错误的。
5、个体户在计算生产经营所得时,可以据实扣除的有( )。
A、合同违约金
B、消防部门的罚款
C、家人的消费性支出
D、支付银行的利息
E、雇佣人员的工资
【正确答案】 ADE
【答案解析】 选项BC,均不能在计算个体户生产经营所得时扣除。
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