2020年税务师考试《税法一》练习题：税法的法定解释

单选题

1.下列关于税法的法定解释说法不正确的有( )。

A.法定解释具有专属性

B.法定解释包括立法解释、司法解释和行政解释

C.审判解释和检察解释有原则分歧的，应报请国务院解释或决定

D.行政解释可以作为法庭判案的直接依据

E.税法解释应首先坚持字面解释

【答案】CD

【解析】审判解释和检察解释有原则分歧的，应报请全国人大常委会解释或决定;行政解释原则上不能作为法庭判案的直接依据。

2.下列属于纳税人权利范围的有( )。

A.发票使用检查权

B.申请延期纳税权

C.申请退还多缴税款权

D.索取有关税收凭证的权利

E.代位权和撤销权

【答案】BCD

【解析】发票使用检查权、代位权和撤销权属于税务机关的职权。

3.下列关于税收实体法的表述中，错误的是( )。

A.课税对象是构成税收实体法诸要素中的基础性要素

B.课税对象是从量的方面对征税所作的规定，而计税依据则是从质的方面对征税所作的规定

C.税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度

D.税源的大小体现着纳税人的负担能力

【答案】B

【解析】课税对象是从质的方面对征税所作的规定，而计税依据则是从量的方面对征税所作的规定。

4.下列税率中最能体现税收负担纵向公平的税率形式是( )。(2014年)

A.行业比例税率

B.超额累进税率

C.地区差别比例税率

D.定额税率

【答案】B

【解析】累进税率可以更有效的调节纳税人的收入，正确处理税收负担的纵向公平问题。

5.下列关于税率的说法中正确的有( )。

A.城建税采用的是地区差别定额税率

B.土地增值税采用的是超率累进税率

C.在比例税率情况下，边际税率和平均税率一致

D.在累进税率情况下，边际税率和平均税率一致

E.零税率在增值税中表现为免销项退进项

【答案】BCE

【解析】城建税采用的是地区差别比例税率;在累进税率情况下，边际税率往往大于平均税率。

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