会计实训：工资、个税、社保、公积金的账务处理怎么做

1、月末计提时：

1)计提工资：

借：管理费用-工资

销售费用-工资

生产成本-直接人工

制造费用-工资

贷：应付职工薪酬-工资(应发数)

2)计提社保：公司承担部分

借：管理费用-社保费

销售费用-社保费

生产成本-直接人工

制造费用-社保费

贷：应付职工薪酬-社保(公司承担部分)

3)计提公积金：公司承担部分

借：管理费用-公积金

销售费用-公积金

生产成本-直接人工

制造费用-公积金

贷：应付职工薪酬-公积金(公司承担部分)

2、发放工资时

借：应付职工薪酬-工资 应发数

贷：其他应付款-社保

-公积金

应交税费-应交个人所得税 扣款

银行存款 实发数

3、支付社保时：

借：应付职工薪酬-社保费(公司承担部分)

其他应付款-社保费 (个人承担部分)

贷：银行存款

4、支付公积金时：

借：应付职工薪酬-公积金(公司承担部分)

其他应付款-公积金(个人承担部分)

贷：银行存款

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