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2020年中级会计职称《财务管理》高频考点37:现金管理模式及现金周转期管理

发布时间:2020年08月04日 13:56:38 来源:环球网校 点击量:

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编辑推荐:2020年中级会计职称《财务管理》高频考点汇总

【高频考点36】现金管理模式

1.收支两条线的管理模式

2.集团企业资金集中管理模式

(1)统收统支模式;

(2)拨付备用金模式;

(3)结算中心模式;

(4)内部银行模式;

(5)财务公司模式。

【高频考点37】现金周转期管理★★

现金周转期,是指介于企业支付现金与收到现金之间的时间段,它等于经营周期减去应付账款周转期。

经营周期=存货周转期+应收账款周转期

现金周转期=经营周期-应付账款周转期

=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期

假设1年按360天计算,则:

存货周转期=360/存货周转次数=360/(年销货成本/平均存货)=平均存货/日销货成本

应收账款周转期=360/应收账款周转次数=360/(销售收入/平均应收账款)=平均应收账款/日销售收入

应付账款周转期=360/应付账款周转次数=360/(年购货成本/平均应付账款)=平均应付账款/日购货成本

所以,如果要减少现金周转期,可以从以下方面着手:加快制造与销售产成品来缩短存货周转期;加速应收账款的回收来缩短应收账款周转期;延缓支付应付账款来延长应付账款周转期,从而最终达到缩短现金周转期的目的。

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