2020年注册会计师《税法》强化练习税收征收管理法

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一、单项选择题

1.根据规定，暂存待查的检举材料，若在受理之日起(　)内未收到有价值的补充材料，可以销毁。

A.1年

B.2年

C.3年

D.5年

2.下列项目中，不需要办理注销税务登记的是(　)。

A.纳税人被吊销营业执照

B.纳税人因资不抵债而破产

C.纳税人因经营地点变更而离开原主管税务机关管辖区

D.纳税人变更经营范围

3.纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴税款(　)的罚款。

A.50%以上3倍以下

B.50%以上5倍以下

C.1倍以上3倍以下

D.1倍以上5倍以下

4.实行定期定额缴纳税款的纳税人在法律、行政法规规定的期限内或税务机关依据法规的规定确定的期限内缴纳税款的，税务机关可以视同申报，这种方式称为(　)。

A.直接申报

B.间接申报

C.简并申报

D.简易申报

5.因纳税人计算失误，未缴或者少缴税款的，税务机关的处理正确的是(　)。

A.税务机关在3年内可以追征税款

B.税务机关不得追加滞纳金

C.未缴或者少缴税款在20万元以上的，追征期可以延长5年

D.追征的年限不受限制

6.根据征管法规定，下列各项中对税款的退还和追征表述正确的是(　)。

A.纳税人多缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还，并加算银行同期存款利息

B.因税务机关责任，纳税人少缴纳税款的，税务机关可在3年内要求纳税人补缴税款，同时加收滞纳金

C.因纳税人计算失误，税务机关可在3年内追征税款、滞纳金;特殊情况的，追征期可延长到5年

D.纳税人偷税、抗税、骗税的，税务机关追征期可延长至10年

7.通过被查纳税人的生产经营场所、仓库、工地等现场，实地观察看其生产经营及存货等情况，以发现纳税问题或验证账中可疑问题，这种检查方法称为(　)。

A.核对法

B.观察法

C.比较分析法

D.现场检查法

8.根据征管法的规定，下列陈述正确的是(　)。

A.税务机关征收的各种税收的征收管理只能依据《税收征收管理法》

B.海关征收关税，必须遵循《税收征收管理法》

C.由税务机关代征的费用，要参照《税收征收管理法》

D.海关代征的进口增值税，只能遵循《税收征收管理法》

9.下列各项财产中，能够作为纳税抵押的是(　)。

A.抵押人所有的房屋和其他地上定着物

B.土地所有权

C.依法定程序确认为违法、违章的建筑物

D.学校的教育设施

10.纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的，税务机关自该业务往来发生的纳税年度起(　)年内进行调整。

A.1

B.2

C.3

D.5

二、多项选择题

1.受送达人同意采用电子送达的，签订《税务文书电子送达确认书》，《税务文书电子送达确认书》包括(　)。

A.电子送达的文书范围

B.电子送达的文书效力

C.电子送达的文书渠道

D.其他需要明确的事项

2.下列不能作为纳税保证人的有(　)。

A.企业法人的职能部门

B.纳税信誉等级被评为B级以下的

C.医院

D.与纳税人存在担保关系的

3.根据征管法规定，下列属于税收保全措施的有(　)。

A.责令纳税人提前缴纳税款

B.责成纳税人提供纳税担保

C.扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产

D.冻结纳税人存款

4.下列关于税务机关行使税务检查权的表述中，符合税法规定的有(　)。

A.检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证

B.到纳税人的生产、经营场所和生活区检查纳税人应税的商品、货物或者其他财产

C.到码头检查纳税人托运货物或者其他财产的有关单据，凭证和资料

D.查核从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户，但不得查询纳税人储蓄存款账户

5.下列财产可以抵押的有(　)。

A.土地所有权

B.交通运输工具

C.房屋

D.机器

参考答案及解析：

一、单项选择题

1.【正确答案】B

【答案解析】暂存待查的检举材料，若在受理之日起2年内未收到有价值的补充材料，可以销毁。

2.【正确答案】D

【答案解析】选项D属于变更税务登记的范围。

3.【正确答案】B

【答案解析】纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴税款50%以上5倍以下的罚款。

4.【正确答案】D

【答案解析】“简易申报”是指实行定期定额缴纳税款的纳税人在法律、行政法规规定的期限内或税务机关依据法规的规定确定的期限内缴纳税款的，税务机关可以视同申报。

5.【正确答案】A

【答案解析】因纳税人、扣缴义务人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的追征期可以延长到5年。所称特殊情况，是指纳税人或者扣缴义务人因计算错误等失误，未缴或者少缴、未扣或者少扣、未收或者少收税款，累计数额在10万以上的。

6.【正确答案】C

【答案解析】选项A，纳税人多缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还，不加算银行存款利息;选项B，因税务机关责任，不得加收滞纳金;选项D，纳税人偷税、抗税、骗税的，税务机关无限期追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者骗取的税款。

7.【正确答案】B

【答案解析】观察法指通过被查纳税人的生产经营场所、仓库、工地等现场，实地观察看其生产经营及存货等情况，以发现纳税问题或验证账中可疑问题的一种检查方法。

8.【正确答案】A

【答案解析】《税收征收管理法》适用于依法由税务机关征收的各种税收的征收管理。但是也有一些情形不适用《税收征收管理法》：比如教育费附加等;海关代征的增值税适用其他法律、法规的规定，不适用《税收征收管理法》。

9.【正确答案】A

【答案解析】可以抵押的财产：

(1)抵押人所有的房屋和其他地上定着物。

(2)抵押人所有的机器、交通运输工具和其他财产。

(3)抵押人依法有权处分的国有房屋和其他地上定着物。

(4)抵押人依法有权处分的国有的机器、交通运输工具和其他财产。

(5)经设区的市、自治州以上税务机关确认的其他可以抵押的合法财产。

10.【正确答案】C

【答案解析】纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的，税务机关自该业务往来发生的纳税年度起3年内进行调整;有特殊情况的，可以自该业务往来发生的纳税年度起10年内进行调整。

二、多项选择题

1.【正确答案】ABCD

【答案解析】《税务文书电子送达确认书》包括电子送达的文书范围、效力、渠道和其他需要明确的事项。

2.【正确答案】ACD

【答案解析】纳税信誉等级被评为C级以下的不得作为纳税保证人。

3.【正确答案】ABD

【答案解析】选项C，属于税收强制执行措施。

4.【正确答案】AC

【答案解析】选项B，税务机关有权到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查，但不得进入纳税人生活区进行检查;选项D，税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局(分局)局长批准，可以查询案件涉案人员的储蓄存款。

5.【正确答案】BCD

【答案解析】土地所有权不得抵押。

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