2020年中级审计师《审计理论与实务》练习题：应纳税所得

多选题

1.审计人员在对被审计单位应纳税所得额进行审查时发现下列事项，其中属于应在税前会计利润基础上予以调增的项目有( )

A.向税务机关缴纳的税收滞纳金

B.因污染环境而支付的罚款

C.向关联企业的捐赠

D.所购国债的利息收入

E.从联营企业分得的税后利润

【答案】ABC

【解析】税收滞纳金，向下属公司的捐赠，非法经营的罚款支出应计入应纳税所得。

2.管理费用审查的内容包括(　　)

A.组成项目是否合法

B.实际支出是否合规

C.当期发生额是否真实

D.结转是否正确

E.各月发生额是否一致

【答案】ABCD

【解析】管理费用各月发生额可能不等。

3.以下费用，应当计入管理费用的有( )。

A.行政管理部门职工薪酬

B.广告费

C.业务招待费

D.行政管理部门办公费

E.印花税

【答案】ACD

【解析】B：广告费计入销售费用。E：印花税计入税金及附加。

4.审计人员在对被审计单位应纳税所得额进行审查时发现下列事项，其中属于应在税前会计利润基础上予以调减的项目有(　　)。

A.国债利息收入

B.政策允许加计扣除的企业研究开发费用

C.各种税收滞纳金

D.联营企业分的的税后利润

E.五年内未弥补亏损

【答案】ABDE

【解析】C 属于调增项目。

5.为审查资产负债表编制的正确性和编制方法的合规性，采用的主要审计方法有(　　)

A.检查法

B.核对法

C.函证法

D.监盘法

E.观察法

【答案】AB

【解析】审计人员应结合使用检查法和核对法，对资产负债表的格式和编制方法进行审核，以保证该表格式、项目排列、项目内容，以及各项目数额的填制方法符合有关规定，对所发现的异常情况或疑点作进一步检查。

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