2020年注册会计师考试《税法》考前这些知识需要记

(1)考试不给的税率、费率：增值税、企业所得税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加、烟叶税、房产税、土地增值税、车辆购置税、印花税的定额税率。

(2)各个税种的税收优惠

(3)可选择增值税简易计税方法的28项、差额计税8项、出口免抵退计算步骤、纳税义务发生时间。

(4)消费税的税目、征税环节、已纳消费税扣除10项、纳税义务发生时间。

(5)企业所得税所得来源地的确认，各项费用可扣除标准的计算，不得扣除项目，企业重组的特殊性税务处理需满足的条件、非股权支付所得的计算。

(6)个人所得税综合所得范围、所得来源地的确定、专项附加扣除标准、特殊问题处理(重点复习全年一次性奖金、个人因解除劳动合同取得经济补偿金、个人提前退休取得补贴)。

(7)关税税率种类、税率的运用、应计入关税完税价格的项目。

(8)资源税税目、纳税义务发生时间、环境保护税税目、计税依据。

(9)城镇土地使用税纳税义务发生时间。

(10)房产税纳税义务发生时间、土地增值税的计算步骤、扣除项目、土地增值税清算条件。

(11)印花税税目(重点记忆技术合同、产权转移数据包含的子目)。

(12)双重居民身份下最终居民身份的判定(顺序要牢记)、非居民企业税收管理(纳税申报时间、登记备案管理)、对外付汇的税收管理(需备案和不需备案的情况)、税基侵蚀和利润转移项目成果、转让定价税务管理(主体文档、本地文档相关数据)。

(13)税收征管法的适用范围，纳税人纳税地点变化的税务登记，停业复业登记的纳税人范围，建账时间、内容、文字要求，财会制度管理(备案、冲突处理)，发票管理，申报方式，延期申报与延期纳税辨析，税款优先，税收保全措施与强制执行措施的异同，税款退还与追征，税务检查职责，税务检查中的表明身份，法律责任，不能作为保证人的情形，纳税担保的范围，可抵押财产与不可抵押财产，纳税质押的分类，纳税信用管理适用范围和信息分类。

(14)税务行政处罚的设定和种类，税务行政处罚主体的一般规定和特殊规定，税务行政处罚的简易程序与一般程序、听证的范围，税务行政罚款的加处罚款，从轻或减轻税务行政处罚的行为，税务行政复议受案范围的分类，税务行政复议管辖，税务行政复议的申请人、被申请人、申请时间，税务行政复议的中止与终止，税务行政诉讼的特殊性与原则。

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