2020年中级审计师《审计理论与实务》考前模拟题：利润分配账务处理

单选题

1、下列关于利润分配账务处理的说法中，不正确的是：

A、企业宣告分配现金股利时，应借记“利润分配”科目，贷记“应付股利”科目

B、企业用利润弥补上年度发生亏损不必作专门的账务处理。

C、企业实际支付现金股利时，应借记“应付股利”科目，贷记“银行存款”科目

D、企业用盈余公积弥补亏损时不必作专门的账务处理

【正确答案】 D

【该题针对“利润分配”知识点进行考核】

2、甲公司2012年5月1日购入乙公司普通股股票一批，成本2300万元，将其划分为交易性金融资产。2012年末甲公司持有的乙公司股票的公允价值为2900万元。甲公司使用企业所得税税率为25%，若不考虑其他因素，2012年甲公司应确认：

A、递延所得税资产150万元

B、递延所得税负债150万元

C、递延所得税资产575万元

D、递延所得税负债725万元

【正确答案】 B

【该题针对“所得税费用”知识点进行考核】

3、A公司2007年12月31日购入一台固定资产，价值为10万元，会计和税法规定都按直线法计提折旧，会计上的使用年限为5年，税法上按10年计提折旧，净残值为0，则2010年12月31日可抵扣暂时性差异的余额为：

A、7万元

B、4万元

C、6万元

D、3万元

【正确答案】 D

【该题针对“所得税费用”知识点进行考核】

4、某企业2010年度的利润总额为1 000万元，其中包括本年收到的国库券利息收入20万元;假定业务招待费税法规定的扣除标准为400万元，企业全年实际发生的业务招待费为350万元，企业所得税税率为25%。该企业2010年所得税费用为：

A、250万元

B、232.5万元

C、245万元

D、257.5万元

【正确答案】 C

【该题针对“所得税费用”知识点进行考核】

5、某公司12月份销售材料一批，价款1000万元，增值税17万元，款项收到，存入银行。出租固定资产收到租金10万元，出售无形资产的净收益20万元，则甲公司确认的其他业务收入为：

A、1030万元

B、1010万元

C、1000万元

D、1027万元

【正确答案】 B

【该题针对“利润总额的形成”知识点进行考核】

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