2020年中级审计师《审计理论与实务》考前模拟题：所得税费用

多选题

1、下列项目中，产生应纳税暂时性差异的有：

A、本期购入的可供出售金融资产期末发生公允价值变动收益

B、对于固定资产，累计计提的会计折旧小于税法折旧

C、对于使用寿命不确定的无形资产，会计处理时不予摊销，税法在处理时按照直线法摊销

D、对无形资产，企业根据期末可收回金额小于成本的部分计提减值准备

E、行政性的罚款支出

【正确答案】 ABC

【该题针对“所得税费用”知识点进行考核】

2、下列减值准备中，按照我国会计准则，一经计提，不得转回的有：

A、坏账准备

B、存货跌价准备

C、持有至到期投资减值准备

D、长期股权投资减值准备

E、固定资产减值准备

【正确答案】 DE

【该题针对“利润总额的形成”知识点进行考核】

3、下列各项，影响企业利润总额的有：

A、管理费用

B、财务费用

C、所得税费用

D、商品的销售成本

E、营业外收入

【正确答案】 ABDE

【该题针对“利润总额的形成”知识点进行考核】

4、下列各项中，应计入财务费用的有：

A、诉讼费

B、业务招待费

C、汇兑损失

D、购货单位享受的现金折扣

E、广告费

【正确答案】 CD

【该题针对“利润总额的形成”知识点进行考核】

5、下列各项中，不应计入商品销售收入的有：

A、已经发生的销售折让

B、应收取增值税销项税额

C、实际发生的商业折扣

D、应收取的代垫运杂费

E、出售商品所应收取的价款

【正确答案】 ABCD

【该题针对“利润总额的形成”知识点进行考核】

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