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2021年注册会计师《税法》知识点练习:资源税法和环境保护税法

发布时间:2021年01月22日 14:17:32 来源:环球网校 点击量:

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【摘要】环球网校小编整理了“2021年注册会计师《税法》知识点练习:资源税法和环境保护税法”供大家备考2021注会税法参考,以下涵盖了注会资源税法和环境保护税法相关练习,希望对大家学习2021注册会计师税法知识点资源税法和环境保护税法有帮助!

编辑推荐:2021年注册会计师《税法》知识点练习汇总

一、单项选择题

1.下列各项中,属于资源税纳税人的是(  )。

A.进口原油的外贸企业

B.销售自产天然气的生产企业

C.仅从事收购未税矿产品的独立矿山

D.出口外购原煤的外贸企业

2.下列各项中,应征收资源税的是(  )。

A.人造石油

B.某商贸企业零售的煤炭

C.开采铁矿石同时开采的锰矿

D.某联合企业进口的石油

3.下列各项中,关于资源税课税数量的表述不正确的是(  )。

A.纳税人开采或生产应税产品销售的,以实际销售数量为课税数量

B.纳税人开采或生产应税产品自用于生产非应税产品的,以自用数量为课税数量

C.纳税人不能准确提供应税产品销售数量,以应税产品的产量或者主管税务机关确定的折算比换算成的数量为课税数量

D.纳税人开采或生产应税产品销售的,以开采数量为课税数量

二、多项选择题

1.下列单位和个人的生产经营行为应缴纳资源税的有(  )。

A.个人开采锡矿石

B.商贸企业进口原煤

C.商贸企业批发销售海盐

D.中外合作油气田开采陆上原油

2.根据资源税的有关规定,下列表述不正确的有(  )。

A.资源税只对特定资源征税

B.纳税人开采或者生产不同税目应税产品,未分别核算销售额或者销售数量的,由财政部核定具体适用税率

C.纳税人以1个月为一期纳税的,自期满之日起15日内申报缴纳资源税

D.纳税人将其开采的原煤加工为洗选煤自用的,视同销售洗选煤,计算缴纳资源税

3.下列关于代扣代缴资源税的表述中,正确的有(  )。

A.独立矿山、联合企业收购未税矿产品的,按主管税务机关核定的应税产品税额、税率标准,依据收购的数量代扣代缴资源税

B.独立矿山、联合企业收购未税矿产品的,按照本单位应税产品税额、税率标准,依据收购的数量代扣代缴资源税

C.独立矿山、联合企业以外的其他单位收购未税矿产品的,按主管税务机关核定的应税产品税额、税率标准,依据收购的数量代扣代缴资源税

D.独立矿山、联合企业以外的其他单位收购未税矿产品的,按照本单位应税产品税额、税率标准,依据收购的数量代扣代缴资源税

4.根据资源税法律制度的规定,下列应税产品中,采用从价定率方式计征资源税的有(  )。

A.原油

B.稀土

C.海盐

D.粘土

5.下列关于资源税的说法中,正确的有(  )。

A.扣缴义务人代扣代缴的资源税,应当向收购地主管税务机关缴纳

B.扣缴义务人代扣代缴的资源税,其纳税义务发生时间为支付首笔货款或首次开具支付货款凭据的当天

C.外贸企业收购已税矿产品出口的,不得向主管税务机关申请资源税退税

D.纳税人在本省、自治区、直辖市范围开采或者生产应税产品,其纳税地点需要调整的,由本级人民政府决定

答案与解析

一、单项选择题

1.

【答案】B

【解析】选项ABD:资源税的纳税义务人是指在中华人民共和国领域及管辖海域开采应税矿产品或者生产盐的单位和个人,资源税有进口不征、出口不退的特性;选项C:收购未税矿产品的独立矿山属于资源税的扣缴义务人。

2.

【答案】C

【解析】选项A:开采的天然原油征收资源税,人造石油不征收资源税;选项B:开采的原煤和以未税原煤生产的洗选煤征收资源税;选项C:纳税人在开采主矿产品的过程中伴采的其他应税矿产品,也应征收资源税;选项D:资源税进口不征、出口不退。

3.

【答案】D

【解析】纳税人开采或生产应税产品销售的,以实际销售数量为课税数量。

二、多项选择题

1.

【答案】AD

【解析】选项B:进口应税产品不缴纳资源税;选项C:批发销售海盐的商贸企业不缴纳资源税。

2.

【答案】BC

【解析】选项B:纳税人开采或者生产不同税目应税产品的,应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量;未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的,从高适用税率。选项C:纳税人以1个月为一期纳税的,自期满之日起10日内申报缴纳资源税。

3.

【答案】BC

【解析】独立矿山、联合企业收购未税矿产品的单位,按照本单位应税产品税额、税率标准,依据收购的数量代扣代缴资源税;其他收购单位收购的未税矿产品,按税务机关核定的应税产品税额、税率标准,依据收购的数量代扣代缴资源税。

4.

【答案】ABC

【解析】选项D:采用从量定额方式计征资源税。

5.

【答案】ABC

【解析】纳税人在本省、自治区、直辖市范围开采或者生产应税产品,其纳税地点需要调整的,由省级地方税务机关决定。

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