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2021年注册会计师《财务成本管理》练习营运资金管理

发布时间:2021年01月25日 14:39:00 来源:环球网校 点击量:

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【摘要】2021年注册会计师备考中,环球网校小编整理了“2021年注册会计师《财务成本管理》练习营运资金管理”供大家预习2021注会财管练习,以下分享了注会财管营运资金管理相关练习,预习备考21年注会财管的考生抓紧时间练习吧!

一、单项选择题

1、借款本金为1000万元,借款期限为五年,每年年末支付一次利息,每次支付利息80万元。此外,银行要求按照借款本金的10%保持补偿性余额,对该部分补偿性余额,银行按照3%的银行存款利率每年年末支付企业存款利息。则有效年利率为( )。

A、8.56%

B、7.70%

C、8.89%

D、80%

2、企业采用激进型流动资产投资政策时,下列关于流动资产的说法中正确的是( )。

A、持有成本较低

B、短缺成本较低

C、管理成本较高

D、机会成本较高

3、关于保守的流动资产投资策略的特征,下列说法不正确的是( )。

A、流动资产与收入比较高

B、流动资产投资额大,持有成本较大

C、持有较多的现金和有价证券,存货充足,信用条件严格

D、中断经营的风险小,短缺成本较小

4、某企业年初从银行贷款100万元,期限1年,年利率为10%,按照贴现法付息,则年末应偿还的金额为( )万元。

A、70

B、90

C、100

D、110

5、某企业拟以“5/20,n/90”的信用条件购进原料一批,则企业放弃现金折扣的成本为( )。

A、24.49%

B、36.73%

C、27.07%

D、25.98%

6、关于适中型流动资产投资政策的特征,下列说法不正确的是( )。

A、持有成本大体等于短缺成本

B、持有成本与短缺成本之和最小

C、流动资产投资规模达到最优

D、流动资产与收入比较低

二、多项选择题

1、补偿性余额的约束使借款企业所受的影响包括( )。

A、减少了应付利息

B、提高了筹资成本

C、减少了可用资金

D、增加了应付利息

2、下列各项借款企业支付银行贷款利息的方法中,有效年利率高于报价利率的方法有( )。

A、收款法

B、贴现法

C、加息法

D、补偿性余额

参考答案及解析:

一、单项选择题

1、【正确答案】 A

【答案解析】 有效年利率=(80-1000×10%×3%)/[1000×(1—10%)]=8.56%

2、【正确答案】 A

【答案解析】

激进型流动资产投资政策,表现为较低的流动资产/收入比率。由于持有的流动资产少,则流动资产的持有成本较低,这样会导致较高的短缺成本,该策略下,不考虑管理成本。持有成本低,则机会成本也是低的。

3、【正确答案】 C

【答案解析】 保守的流动资产投资政策下,企业提供给客户宽松的付款条件并保持较高的应收账款水平。

4、【正确答案】 C

【答案解析】 贴现法,是银行向企业发放贷款时,先从本金中扣除利息部分,在贷款到期时借款企业再偿还全部本金的一种计息方法。

5、【正确答案】 C

【答案解析】 放弃现金折扣的成本=5%/(1-5%)×360/(90-20)×100%=27.07%。

6、【正确答案】 D

【答案解析】 激进的流动资产投资政策下,流动资产与收入比较低。适中型流动资产投资政策下,流动资产与收入比最优。

二、多项选择题

1、【正确答案】 BC

【答案解析】 补偿性余额要求借款人在银行中保持一定的最低存款余额,企业实际可使用的资金减少,提高了借款实际利率。

2、【正确答案】 BC

【答案解析】 一般来讲,借款企业可以用三种方法支付银行贷款利率:收款法、贴现法、加息法,其中贴现法和加息法的有效年利率高于报价利率。注意,补偿性余额不是借款企业支付银行贷款利息的方法。

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