2021年注册会计师《公司战略与风险管理》考点损失事件

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损失事件管理是指对可能给企业造成重大损失的风险事件的事前、事后管理的方法。

1.损失融资

损失事件融资分为预期损失融资和非预期损失融资。预期损失融资一般作为运营资本的一部分，而非预期损失融资则属于风险资本的范畴。

2.风险资本

风险资本是描述在一定的概率水平上，一定时间内(如一年)，为了弥补企业的非预期性损失所需要的资本。风险资本是使一家公司破产的概率低于某一给定水平所需的资本，因此取决于公司的风险偏好。

例如，一家公司每年最低运营资本是5亿元，但是有5%的可能性需要7.5亿元才能维持运营，有1%的可能性需要10亿元才能维持运营。也就是说，如果该公司风险资本为2.5亿元，其生存概率为95%;如果该公司风险资本为5亿元，其生存概率为99%。3.应急资本

应急资本是风险资本的表现形式之一。应急资本又称或有资本和承诺资本，是指当企业发生了特定事件陷入财务困境后，可以根据事先的承诺合同，以债务或优先股等方式从外部市场获得企业所需要的资本。

应急资本具有如下特点：

(1)应急资本的提供方并不承担特定事件发生的风险，而只是在风险事件发生并造成应急资本受让方损失后提供用于弥补损失、确保持续经营的资本。

(2)应急资本与保险不同，应急资本不涉及风险的转移，是企业风险补偿策略的一种方式。

(3)应急资本是一个在一定条件下的融资选择权，应急资本受让方可以不使用这个权利。

(4)应急资本可以为应急资本受让方提供持续经营的保证。

4.保险

保险是风险转移的传统手段。可保风险是纯粹风险，机会风险不可保。

5.专业自保

专业自保公司是那些由其母公司拥有的，主要业务对象即被保险人为其母公司的保险公司。专业自保属于风险补偿方式。

【相关练习】甲公司每年维持经营所需的最低资本为1000万元，但是有4%的可能性需要1500万元才能维持经营。该公司为了保证96%的生存概率所需的风险准备金是( )。(2019年)

A.500万元

B.1500万元

C.2500万元

D.1000万元

【答案】A

【解析】风险资本即除经营所需的资本之外，公司还需要额外的资本用于补偿风险造成的财务损失。甲公司每年维持经营所需的最低资本为1000万元，但是有4%的可能性需要1500万元才能维持经营，即如果甲公司风险资本为500万元，则其生存概率为96%，选项A正确。

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