2021年注册会计师《税法》知识点练习：税务行政法制

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1.税务机关对当事人做出罚款行政处罚决定的，当事人应当在收到行政处罚决定书之日起(　)日内缴纳罚款，到期不缴纳的，税务机关可以对当事人每日按罚款数额的3%加处罚款。

A.15

B.30

C.45

D.60

2.某国有企业因有违反税收征收管理法的行为，被税务机关处以8000元的罚款。假定该企业收到税务行政处罚决定书的时间为2017年3月1日，则该企业4月5日缴纳罚款时的总金额为(　)元。

A.8000

B.9200

C.13040

D.16640

3.按照税务行政处罚的地域管辖来看，我国税务行政处罚实行的是(　)。

A.居住所在地原则

B.行为发生地原则

C.收入来源地原则

D.户籍所在地原则

4.税务所可以在(　)元以下实施罚款作为税务行政处罚。

A.50

B.2000

C.10000

D.50000

5.对税务行政复议相关规定表述不正确的是(　)。

A.因征税问题引起的争议，税务行政复议是税务行政诉讼的必经前置程序，未经复议不能向法院起诉，经复议仍不服的，才能起诉

B.税务行政复议的受案范围仅限于税务机关做出的税务具体行政行为

C.有权申请行政复议的法人或者其他组织发生合并、分立或终止的，承受其权利义务的法人或者其他组织可以申请行政复议

D.申请人、第三人、被申请人可以委托代理人代为参加行政复议

6.税务行政复议的申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起(　)日内提出行政复议申请。

A.15

B.30

C.45

D.60

7.甲市乙县税务机关丙镇税务所在执法时给予本镇纳税人赵某1500元罚款的行政处罚，赵某不服，向行政复议机关申请行政复议，则被申请人是(　)。

A.甲市税务机关

B.乙县税务机关

C.丙镇税务所

D.乙县人民政府

8.某企业对县级税务机关的征税行为不服，在缴纳税款之后，欲申请行政复议。根据有关法律、法规的规定，有管辖权的行政复议机关是(　)。

A.县人民政府

B.县级税务机关

C.市人民政府

D.市级税务机关

9.中、高级人民法院管辖的是(　)。

A.一般的税务行政案件

B.本辖区内重大、复杂的第一审税务行政案件

C.全国范围内的重大、复杂的第一审税务行政案件

D.各种税务行政复议活动

参考答案及解析：

1.【正确答案】A

【答案解析】税务机关对当事人作出罚款行政处罚决定的，当事人应当在收到行政处罚决定书之日起15日内缴纳罚款，到期不缴纳的，税务机关可以对当事人每日按罚款数额的3%加处罚款。

2.【正确答案】C

【答案解析】税务机关对当事人作出罚款行政处罚决定的，当事人应当在收到行政处罚决定书之日起15日内缴纳罚款，到期不缴纳的，税务机关可以对当事人每日按罚款数额的3%加处罚款。该企业在2017年4月5日缴纳罚款时的总金额=(16+5)×8000×3%+8000=13040(元)。

3.【正确答案】B

【答案解析】从税务行政处罚的地域管辖来看，税务行政处罚实行行为发生地原则。只有当事人违法行为发生地的税务机关才有权对当事人实施处罚，其他地方的税务机关则无权实施。

4.【正确答案】B

【答案解析】各级税务机关的内设机构、派出机构不具有处罚主体，不能以自己名义实施税务行政处罚。但是税务所可以实施罚款额在2000元以下的税务行政处罚。

5.【正确答案】D

【答案解析】申请人、第三人可以委托代理人代为参加行政复议;被申请人不得委托代理人代为参加行政复议。

6.【正确答案】D

【答案解析】申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请。

7.【正确答案】C

【答案解析】税务所作为税务局的派出机构，经法律、法规的授权，有一定的税务行政处罚权(2000元以内罚款的处罚权)。只要满足两个条件：一是法律、法规对税务所有授权，二是税务所以自己的名义做出具体行政行为，则税务所就可以成为税务行政复议的被申请人。

8.【正确答案】D

【答案解析】对各级税务局的具体行政行为不服的，向其上一级税务局申请行政复议。

9.【正确答案】B

【答案解析】基层人民法院管辖一般的税务行政案件;最高人民法院管辖全国范围内重大、复杂的第一审税务行政案件。

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