考前冲刺！2021年税务师考试每日一练（10月19日）

《财务与会计》

【单项选择题】

长江公司系增值税一般纳税人，2017年年末盘亏一批原材料，该批原材料购入成本为120万元，购入时确认进项税额为20.4万元。经查，盘亏系管理不善被盗所致，确认由相关责任人赔偿20万元。假定不考虑其他因素，确认的盘亏净损失对2017年度利润总额的影响金额为(　　)万元。(2018年)

A.160.4

B.140.4

C.100.8

D.120.4

【正确答案】D

【答案解析】因管理不善原因导致的存货盘亏，购入时的增值税进项税额不可以抵扣，应作进项税额转出处理，则确认的盘亏净损失对2017年度利润总额的影响金额=120+20.4-20=120.4(万元)。

《涉税服务实务》

【单项选择题】

按照法律、法规以及依据法律、法规制定的相关规定要求，对涉税事项的合法性、合理性进行鉴定和证明，并出具书面专业意见的涉税专业服务是(　　)。(2020年)

A.涉税鉴证

B.纳税情况审查

C.其他税务事项代理

D.纳税申报代理

【正确答案】A

【答案解析】无

《涉税服务相关法律》

【多项选择题】

根据行政诉讼法律制度的规定，下列关于诉讼期间行政行为不停止执行的表述中，正确的有(　　)。

A.被告认为需要停止执行的，停止执行

B.行政行为的执行会造成难以弥补的损失，并且停止执行不损害国家利益、社会公共利益，根据原告或者利害关系人的申请，人民法院裁定停止执行

C.人民法院认为行政行为的执行会给国家利益、社会公共利益造成重大损害的，停止执行

D.当事人对停止执行或者不停止执行的裁定不服的，不可以再申请复议

E.人民法院认为行政行为的执行会给第三人利益造成重大损害的，停止执行

【正确答案】ABC

【答案解析】(1)选项CE：此处注意区分是给“国家利益、社会公共利益”而不是“第三人利益”造成重大损害，所以选项E错误，选项C正确。(2)选项D：当事人对停止执行或者不停止执行的裁定不服的，可以申请复议一次。

《税法二》

【单项选择题】

跨国从事表演的艺术家，其所得来源地税收管辖权判定标准是(　　)。(2019年)

A.停留时间标准

B.固定基地标准

C.所得支付者标准

D.演出活动所在国标准

【正确答案】D

【答案解析】无

《税法一》

【多项选择题】

下列关于金银首饰应纳消费税的表述中，正确的有( )。(★)

A.纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税

B.带料加工的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税

C.金银首饰的清理、修理收入应该在零售环节缴纳消费税

D.纳税人采用翻新改制方式销售的金银首饰，应按同类新金银首饰的不含增值税的价款确定计税依据征收消费税

E.金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按成套消费品的销售金额征收消费税

【正确答案】AE

【答案解析】选项AD：纳税人采用以旧换新(含翻新改制)方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税。选项B：带料加工的金银首饰，应按受托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费税;没有同类金银首饰销售价格，按照组成计税价格计算纳税。组成计税价格的计算公式为：组成计税价格=(材料成本+加工费)/(1-金银首饰消费税税率)。选项C：金银首饰的清理、修理收入不属于消费税的征税范围。

特别提醒！考试报名人员应于2021年11月8日9:00至11月14日15:00期间，登录“网报系统”打印准考证。环球网校提供 免费预约短信提醒服务，预约成功的考生，我们在准考证打印开始前会及时短信提醒您该打印2021年税务师准考证了，考试前也会提醒您考试时间，助您按时参加考试，请及时预约。

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