考前冲刺！2021年税务师考试每日一练（10月25日）

《财务与会计》

【多项选择题】

在固定资产清理过程中，下列各项影响固定资产清理净损益的有(　　)。

A.毁损固定资产取得的赔款

B.固定资产的弃置费用

C.盘盈的固定资产的重置成本

D.报废固定资产的原值和已计提的累计折旧

E.转让厂房应交纳的土地增值税

【正确答案】ABDE

【答案解析】企业出售、转让、报废固定资产或发生固定资产毁损，应当将处置收入扣除账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。固定资产的账面价值是固定资产成本扣减累计折旧和累计减值准备后的金额。选项A属于毁损收入，选项B和D影响固定资产账面价值，因此，选项A、B和D影响固定资产清理净损益。企业转让地上建筑物及其附着物应交的土地增值税，一并在固定资产核算的，应借记“固定资产清理”，贷记“应交税费——应交土地增值税”，影响固定资产清理净损益，选项E正确。

《涉税服务实务》

【多项选择题】

相比于一般税务咨询，专业税务顾问服务的特点有(　　)。

A.时间上的连续性

B.内容上的综合性

C.问题的专业性

D.方式上的多样性

E.方案的可执行性

【正确答案】ABD

【答案解析】相比于一般税务咨询，专业税务顾问服务特点是时间上的连续性、内容上的综合性、方式上的多样性。

《涉税服务相关法律》

【单项选择题】

下列关于除斥期间的表述中，不正确的是(　　)。(★★)

A.除斥期间为权利人知道或者应当知道形成权发生之日起算

B.除斥期间适用于形成权，如追认权、解除权、债权请求权等

C.除斥期间届满，实体权利消灭

D.除斥期间不适用有关诉讼时效中止、中断和延长的规定

【正确答案】B

【答案解析】选项B：除斥期间适用于形成权，如追认权、解除权、撤销权等;诉讼时效适用于债权请求权。

《税法二》

【多项选择题】

下列凭证，免征印花税的有(　　)。(2020年)

A.货物运输合同

B.贴息贷款合同

C.抢险救灾物资运输合同

D.已缴纳印花税的凭证副本

E.将自有房产捐赠给政府签订的产权转移书据

【正确答案】BCDE

【答案解析】选项A：照章纳税。

《税法一》

【单项选择题】

甲房地产开发公司对一项开发项目进行土地增值税清算，相关资料包括：取得土地使用权支付的金额为40000万元;房地产开发成本101000万元;销售费用4500万元;管理费用2150万元;财务费用3680万元,其中包括支付给非关联企业的利息500万元，已取得发票;支付给银行贷款利息3000万元，已取得银行开具的相关证明，且未超过商业银行同类同期贷款利率计算的金额。项目所在省规定房地产开发费用扣除比例为5%。不考虑其他情况,该房地产开发公司在本次清算中可以扣除的房地产开发费用为(　　)万元。(2019年)

A.10050

B.10375

C.10550

D.10730

【正确答案】A

【答案解析】(1)纳税人能按转让房地产项目分摊利息支出并能提供金融机构贷款证明的，允许扣除的房地产开发费用=利息+(取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本)×5%=3000+(40000+101000)×5%=10050(万元)。(2)向非关联企业借款的利息支出500万元，不能提供金融机构贷款证明，不得直接作为利息据实扣除。

特别提醒！考试报名人员应于2021年11月8日9:00至11月14日15:00期间，登录“网报系统”打印准考证。环球网校提供 免费预约短信提醒服务，预约成功的考生，我们在准考证打印开始前会及时短信提醒您该打印2021年税务师准考证了，考试前也会提醒您考试时间，助您按时参加考试，请及时预约。

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