2021年税务师考试《税法二》考前17天冲刺题

【2021年税务师考试倒计时17天】

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一、单项选择题

依据企业所得税相关规定，下列表述正确的是(　　)。

A.逾期三年以上的应收款项，企业有依法催收磋商记录，确认债务人已资不抵债、连续三年亏损或连续停止经营三年以上的，并能认定三年内没有任何业务往来，可以认定为损失

B.房地产开发企业经济适用房开发项目预缴所得税的预计利润率不得低于5%

C.在采取特别纳税调整时，加收的利息可以在当年计算应纳税所得额时扣除

D.企业通过买一赠一方式销售商品，属于捐赠行为

参考答案：A

下列关于契税的纳税义务发生时间，说法不正确的是(　　)。

A.纳税人转让房屋的，纳税义务发生时间为纳税人签订房屋权属转移合同的当天

B.纳税人转让房屋的，纳税义务发生时间为纳税人取得房产证的当天

C.纳税人转让土地使用权的，纳税义务发生时间为纳税人签订土地权属转移合同的当天

D.纳税人转让土地使用权的，纳税义务发生时间为纳税人取得其他具有土地权属转移合同性质凭证的当天

参考答案：B

下列表述中，符合个人所得税法规定的是(　　)。

A.个体工商户从联营企业分回的利润应并入其经营所得一并缴纳个人所得税

B.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得免征个人所得税

C.个人合伙企业支付给投资者的分红，可以在个人所得税前据实扣除

D.个人独资企业的投资者的工资允许在个人所得税前扣除

参考答案：B

根据车船税法的有关规定，跨省、自治区、直辖市使用的车船，纳税地点为(　　)。

A.车船的使用地

B.车船的登记地

C.车船的所在地

D.由省级人民政府确定

参考答案：B

下列各项中，关于企业所得税所得来源的确定表述正确的是( )。

A.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定

B.销售货物所得，按照交易活动发生地确定

C.提供劳务所得，按照所得支付地确定

D.转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定

参考答案：B

某航空公司占用林地2万平方米用于办公楼建设，另占用经济林地4万平方米用于建设飞机场跑道和停机坪，所占耕地适用的定额税率为15元/平方米。该企业应缴纳耕地占用税(　　)万元。

A.20

B.28

C.38

D.25

参考答案：C

关于印花税的税务处理，下列处理错误的是(　　)。

A.技术服务合同应按“技术合同”征收印花税

B.会计业务咨询合同属于技术咨询合同，应按“技术合同”征收印花税

C.以货换货方式进行商品交易签订的合同，应按合同所载的购、销合计金额计税贴花

D.金融机构之间同业拆借合同不属于列举征税的凭证，不贴印花

参考答案：B

二、多项选择题

下列捐赠可以全额从个人所得税应纳税所得额中扣除的有(　　)。

A.个体工商户通过非营利的社会团体，对中国教育发展基金会的捐款

B.个人通过国家机关，对农村义务教育的捐赠

C.个人通过非营利的社会团体，对贫困山区的捐赠

D.个人独资企业通过公益性社会团体，向农村小型医院捐赠

E.个人通过非营利的社会团体，向红十字事业的捐赠

参考答案：ABE

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