2021年税务师《涉税服务实务》备考题:代扣代缴报告事项
单项选择题
1.非境内注册居民企业经国家税务总局确认终止居民身份的,应当自收到主管税务机关书面通知之日起( )内,向主管税务机关申报办理注销。
A.10
B.15
C.20
D.30
【答案】B
【解析】非境内注册居民企业经国家税务总局确认终止居民身份的,应当自收到主管税务机关书面通知之日起15日内,向主管税务机关申报办理注销。
2.下列关于存款账户账号报告、财务会计制度及核算软件备案报告的说法中正确的是( )。
A.从事生产、经营的纳税人应当将基本存款账户向主管税务机关报告,其他存款账户在主管税务机关通知时报告即可
B.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起15日内,向主管税务机关报告规定的账户账号
C.从事生产、经营的纳税人应当自首次办理涉税事宜之日起15日内,将其财务、会计制度信息报送税务机关备案
D.境外注册中资控股居民企业应当自首次办理涉税事宜之日起15日内将企业的财务、会计制度信息报送税务机关备案
【答案】C
【解析】选项A、B,从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起15日内,向主管税务机关报告其全部账户账号;账户账号发生变化的,应当自发生变化之日起15日内,向主管税务机关报告。选项D,境外注册中资控股居民企业应当按照中国有关法律、法规和国务院财政、税务主管部门的规定,编制财务、会计报表,并在办理基础信息报告之日起15日内将企业的财务、会计制度或者财务会计、处理办法及有关资料报送主管税务机关备案。
3.下列关于代扣代缴报告事项描述正确的是( )。
A.扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起15日内,向机构所在地税务机关报告
B.非境内注册居民企业不需要履行扣缴义务人的义务
C.非居民纳税人在中国境内发生应税行为的,非居民纳税人应当向所得来源地税务机关报告
D.扣缴义务人与非居民企业首次签订与其取得来源于境内的股息、红利等权益性投资的业务合同的,应当自合同签订之日起30日内向税务机关报告
【答案】D
【解析】选项A,履行个人所得税代扣代缴义务的扣缴义务人,应当自扣缴义务发生之日起30日内,向机构所在地税务机关报告。选项B,负有扣缴义务的非境内注册居民企业,应当自扣缴义务发生之日起30日内向主管税务机关报告。选项C,非居民纳税人在中国境内发生应税行为的,扣缴义务人应当向主管税务机关报告。
4.领取“一照一码”营业执照的企业,在生产经营过程中下列信息发送变化的,不需要办理变更税务登记的是( )。
A.注册资本
B.财务负责人
C.核算方式
D.法定代表人
【答案】A
【解析】“多证合一”纳税人,生产经营地址、财务负责人、核算方式、从业人数、办税人等登记信息发生变化的,应向主管税务机关办理变更登记。除了上述信息以外的其他登记信息发送变化的,应向设立登记机关办理变更登记。
5.纳税人跨区域涉税事项报验管理制度说法正确的有( )。
A.纳税人跨区域经营前,在经营所在地填报《跨区域涉税事项报告表》
B.跨区域涉税事项报验管理的有效期限为合同执行期限
C.纳税人跨区域经营活动结束后,向经营地的税务机关填报《经营地涉税事项反馈表》
D.纳税人核对《经营地涉税事项反馈表》后,及时将相关信息向机构所在地税务机关反馈
E.跨区域经营小规模纳税人,凡在预缴地实现的月销售额未超过10万元的,当期无需预缴税款
【答案】BCE
【解析】选项A,纳税人跨区域经营前,在机构所在地填报《跨区域涉税事项报告表》。选项D,纳税人跨区域经营活动结束后,向经营地的税务机关填报《经营地涉税事项反馈表》
纳税人核对《经营地涉税事项反馈表》后,及时将相关信息向机构所在地税务机关反馈。
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