2021年注会《财务成本管理》重要章节讲义：第二章第三节财务预测的步骤和方法

编辑推荐：2021年注会《财务成本管理》重要章节讲义汇总

第三节 财务预测的步骤和方法

【知识点 1】财务预测的方法★★

(一)销售百分比法

动用金融资产：基期金融资产增加留存收益=预计营业收入×预计营业净利率×(1-股利支付率)融资总需求=预计净经营资产-基期净经营资产

1.融资总需求

(1)总额法融资总需求=净经营资产的增加

(2)增加额法融资总需求=增加的营业收入×净经营资产销售百分比

(3)同比增长法融资总需求=基期净经营资产×营业收入增长率

2.外部融资额

外部融资额=融资总需求-内部资金来源=净经营资产的增加-可动用的金融资产-预计营业收入×预计营业净利率×(1-预计股利支付率)

其中：净经营资产的增加=增加的营业收入×净经营资产销售百分比=增加的营业收入×经营资产销售百分比-增加的营业收入×经营负债销售百分比外部融资额=增加的营业收入×经营资产销售百分比-增加的营业收入×经营负债销售百分比-可动用的金融资产-预计营业收入×预计营业净利率×(1-预计股利支付率)]

【例题•单选题】若企业 2020 年年末的经营资产为 600 万元，经营负债为 200 万元，金融资产为 40 万元，金融负债为 400 万元，2020 年的营业收入为 1000 万元。若经营资产、经营负债占营业收入的比不变，营业净利

率为 10%，股利支付率为 50%，企业金融资产均为可动用金融资产，预计 2021 年营业收入会达到 1500 万元，则需要从外部融资( )万元。

A.85

B.125

C.165

D.200

【答案】 A

【解析】净经营资产占营业收入的比=(600-200) /1000=40%，需要外部融资额=增加收入×净经营资产占营业收入的比-可动用的金融资产-增加的留存收益 = (1500-1000 )x40% -40- 1500x10%x (1-50%) =85(万元)。(二)回归分析法财务预测的回归分析法,是利用一系列历史资料求得各资产负债表项目和销售收入的函数关系，然后基于预计营业收入预测资产、负债数量,最后预测融资需求。(三)运用信息技术预测 1.使用“电子表格软件”。 2.利用人工智能技术。

2021年注册会计师报名正在进行中，还没有报名的考生可直接点击进入>>2021年注册会计师报名入口

为避免考生错过重要考试讯息，环球网校推出 免费预约短信提醒服务，一经预定届时网校会及时提醒您2021年各地区注册会计师考试缴费截止时间、准考证打印时间等重要节点变动讯息，让你备考无忧！

以上内容是2021年注会《财务成本管理》重要章节讲义：第二章第三节财务预测的步骤和方法，小编为广大考生上传注册会计师考试大纲【完整版】、教材变化对比等，考生可点击“免费下载”按钮后即可领取！