2021年税务师《税法二》备考题：企业所得税扣除政策

单选题

1.国内某作家的一篇小说先在某晚报上连载三个月，每月取得稿酬3600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20000元，由于此书畅销，又进行加印，取得稿酬10000元。该作家因此需缴纳个人所得税(　　)元。

A.4416

B.4569.60

C.4752

D.4009.60

参考答案：B

2.下列规定符合企业所得税中关于企业发生的手续费及佣金支出税前扣除政策的是(　　)。

A.财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算限额

B.企业已计入固定资产的手续费及佣金支出，应当通过折旧、摊销等方式分期扣除，不得在发生当期直接扣除

C.人身保险企业按当年全部保费收入全额的5%计算限额

D.企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金可以在税前扣除

参考答案：B

3.计算土地增值税时，下列费用不准予从收入总额中扣除的有(　　)。

A.建房贷款超期支付的利息

B.直接管理开发项目发生的职工福利费

C.出售旧房过程中的缴纳的营业税

D.取得土地使用权缴纳的契税

参考答案：A

4.关于房地产开发经营业务的税务处理，下列说法中错误的是( )。

A.企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用(含佣金或手续费)不超过委托销售收入10%的部分，准予据实扣除

B.企业开发产品转为自用的，其实际使用时间累计未超过12个月又销售的，不得在税前扣除折旧费用

C.公共配套设施尚未建造或尚未完工的，不可以预提建造费用

D.应向政府上缴的报批报建费用、物业完善费用可以按规定预提

参考答案：C

5.2010年某商贸公司以经营租赁方式租入临街门面，租期10年。2011年3月公司对门面进行改建装修，发生改建费用20万元。关于装修费用的税务处理，下列说法正确的是(　　)。

A.改建费用应作为长期待摊费用处理

B.改建费用应从2011年1月进行摊销

C.改建费用可以在发生当期一次性税前扣除

D.改建费用应在3年的期限内摊销

参考答案：A

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