2021年税务师《税法二》考点习题:税收管辖权概念
单选题
1、下列不属于法人居民身份判定标准的是( )。
A、注册地标准
B、办公场所标准
C、控股权标准
D、主要营业活动所在地标准
【正确答案】 B
【答案解析】 法人居民身份的判定标准有:注册地标准、实际管理机构与控制中心所在地标准、总机构所在地标准、控股权标准和主要营业活动所在地标准。
2、下列关于税收管辖权概念的表述,不正确的是( )。
A、税收管辖权是一国政府在征税方面的主权,它表现在一国政府有权决定对哪些人征税、征何种税、征多少税及如何征税等方面
B、税收管辖权是国家主权的重要组成部分,而国家主权的行使范围一般遵从属地原则和属人原则
C、来源地包括所得来源地和各类财产的存在地
D、税收居所在自然人方面,主要依据是否在征税国注册成立,或总机构、管理中心是否设在征税国境内
【正确答案】 D
【答案解析】 在自然人方面,隶属关系的形成主要依据个人在征税国境内是否拥有住所、居所或具有征税国的国籍;在法人方面,主要依据法人是否在征税国注册成立,或总机构、管理中心是否设在征税国境内。
3、下列各项中,不属于独立个人劳务所得判断标准的是( )。
A、交易地点标准
B、停留期间标准
C、所得支付地标准
D、固定基地标准
【正确答案】 A
【答案解析】 在国际税收协定范本和各国的双边税收协定中,衡量跨国独立劳动者提供劳务的地点及收入来源国,通常采用以下标准:(1)固定基地标准;(2)停留期间标准;(3)所得支付地标准。
4、下列关于投资所得特许权使用费相关规定的表述中,不正确的是( )。
A、缔约国一方支付给缔约国另一方居民的特许权使用费,可以在该缔约国另一方征税
B、缔约国一方支付给缔约国另一方居民的特许权使用费,可以在其发生的缔约国,按照该缔约国法律征税
C、对于使用或有权使用科学设备而支付的特许权使用费,按支付特许权使用费总额的50%确定税基
D、特许权使用费包括使用或有权使用有关工业、商业、科学经验的情报取得的所得
【正确答案】 C
【答案解析】 选项C,对于使用或有权使用科学设备而支付的特许权使用费,按支付特许权使用费总额的60%确定税基。
5、存量个人账户包括低净值账户和高净值账户,其中低净值账户是指截至2017年6月30日账户加总余额不超过相当于( )万美元的账户。
A、50
B、100
C、150
D、200
【正确答案】 B
【答案解析】 存量个人账户包括低净值账户和高净值账户,低净值账户是指截至2017年6月30日账户加总余额不超过相当于100万美元的账户,高净值账户是指截至2017年6月30日账户加总余额超过100万美元的账户。
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