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2021年税务师《涉税服务实务》考点习题:税款追征权

更新时间:2021-08-31 15:13:08 来源:环球网校 浏览20收藏4

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摘要 2021年税务师正在备考中,环球网校小编分享“2021年税务师《涉税服务实务》考点习题:税款追征权”的新闻,为考生发布税务师考试的相关知识点模拟题,考生在考前要多做题,保持学习状态。2021年税务师《涉税服务实务》考点习题具体内容如下:

单项选择题

1.下列关于税务师代理个体工商户记账操作规范的表述错误的是( )。

A.代理制作原始凭证

B.代理制作记账凭证

C.代为编制会计账簿和会计报表

D.代理纳税申报和纳税审核

『正确答案』A

『答案解析』税务师代理记账但不代客户制作原始凭证。

2.个体工商户的所得税,应单独填报《个体工商户所得税年度申报表》,它要依据应税所得表按月填报并附送有关财务报表,在年度终了后( )内汇算清缴,实行多退少补。

A.1个月

B.3个月

C.4个月

D.5个月

『正确答案』B

『答案解析』个体户的所得税的汇算清缴,在年度终了后3个月内,实行多退少补。

3.下列关于税款追征权的表述,正确的是( )。

A.因扣缴义务人计算错误等失误,未缴或者少缴税款的,税务机关在5年内可以追征税款、滞纳金,有特殊情况的,追征期可以延长到10年

B.因税务机关的责任,致使纳税人未缴或者少缴税款的,税务机关在1年内可以要求纳税人补缴税款,但不得加收滞纳金

C.因纳税人隐瞒收入的行为造成未缴或者少缴税款的,税务机关可以无限期追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金

D.因纳税人计算错误等失误,未缴或者少缴税款的,税务机关可在3年内追征税款,但不加收滞纳金、罚款

『正确答案』C

『答案解析』选项AD,因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误,未缴或者少缴税款的,税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的,追征期可以延长到5年。选项B,因税务机关的责任,致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的,税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款,但是不得加收滞纳金。

4.某税务师事务所税务师李某为外籍个人H先生代理个人所得税申报,由于税前扣除额计算错误,致使H先生2016年12月7日多缴个人所得税610元,其多缴税款应于( )以前向主管税务机关申请退还,并由该税务师事务所赔偿H先生一定的经济损失。

A.2019年1月7日

B.2019年12月7日

C.2020年1月7日

D.2020年12月7日

『正确答案』B

『答案解析』纳税人自结算税款之日起3年内发现的,可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。

5.下列关于退还纳税人多缴税款的表述中,正确的是( )。

A.纳税人发现多缴税款但距缴款日期已超过3年的,税务机关不再退还多缴税款

B.税务机关发现多缴税款的,在退还税款的同时,应一并计算银行同期存款利息

C.税务机关发现多缴税款但距缴款日期已超过3年的,税务机关不再退还多缴税款

D.纳税人发现当年预缴企业所得税款超过应缴税额的,可要求退款并加计银行同期存款利息

『正确答案』A

『答案解析』纳税人自结算税款之日起3年内发现的,可以向税务机关要求退还多缴的税款并

加算银行同期存款利息。超过3年,税务机关不再退还多缴税款。选项B,税务机关发现多缴税款的,在退还税款的同时不结算利息。选项C,税务机关发现多缴税款应立即退还,不受期限限制。选项D,预缴不涉及退税和加算利息。

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