2021年税务师《涉税服务实务》考点习题：退还纳税人多缴税款

单项选择题

1.下列关于退还纳税人多缴税款的表述中，正确的是( )。

A.纳税人发现多缴税款但距缴款日期已超过3年的，税务机关不再退还多缴税款

B.税务机关发现多缴税款的，在退还税款的同时，应一并计算银行同期存款利息

C.税务机关发现多缴税款但距缴款日期已超过3年的，税务机关不再退还多缴税款

D.纳税人发现当年预缴企业所得税款超过应缴税额的，可要求退款并加计银行同期存款利息

『正确答案』A

『答案解析』纳税人自结算税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并

加算银行同期存款利息。超过3年，税务机关不再退还多缴税款。选项B，税务机关发现多缴税款的，在退还税款的同时不结算利息。选项C，税务机关发现多缴税款应立即退还，不受期限限制。选项D，预缴不涉及退税和加算利息。

2.纳税人当期的货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款时，可以按规定程序向税务机关申请办理( )。

A.减征税款

B.豁免应纳税款

C.提供纳税担保

D.延期缴纳税款

『正确答案』D

『答案解析』《税收征管法》规定纳税人不能按期办理纳税申报，或有特殊困难不能按期缴纳税款的，经税务机关核准，可以延期申报和延期缴纳税款。

3.纳税人因有些特殊困难，经省自治区、直辖市税务局批准，可以延期纳税款，但是最长不得超过(　)个月。

A.1

B.2

C.4

D.3

『正确答案』D

『答案解析』为了照顾纳税人的某些特殊困难，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过3个月。

4.纳税人抗税，依照《税收征收管理法》及《刑法》有关条款的规定，构成犯罪的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处拒缴税款( )罚金。

A.1倍以上5倍以下

B.10倍以下

C.1倍以上3倍以下

D.5倍以上

『正确答案』A

『答案解析』构成犯罪的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处拒缴税款1倍以上5倍以下罚金。

5.纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处以(　)以下罚款。

A.10万元

B.5万元

C.应纳税款的5‰

D.应纳税款的50%

『正确答案』B

『答案解析』纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处以5万元以下罚款。

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