2022年中级审计师《审计理论与实务》预习多选题审计程序

2022年中级审计师《审计理论与实务》预习多选题审计程序

多选题

1、审计抽样通常不适用的审计程序是：

A、检查

B、观察

C、函证

D、询问

E、分析

【正确答案】BDE

【答案解析】本题考查审计抽样的含义。审计抽样可在检查和函证中广泛运用，但通常不用于询问、观察和分析。

2、审计人员在确定内部控制的可信赖程度时，应充分关注内部控制在实践中所固有的局限性，其局限性包括：

A、内部控制的设置和运行受制于成本效益原则

B、内部控制针对企业所有的业务活动而设置

C、内部控制可能因有关人员相互勾结、内外串通而失效

D、内部控制可能因经营环境、业务性质的改变而削弱或失效

E、审计人员可能因对内部控制不了解而认为其失效

【正确答案】ACD

【答案解析】选项B，内部控制针对企业所有的业务活动而设置，并不会局限控制运行的有效性；选项E，属于审计人员自身的原因，不属于内部控制的局限性。

3、下列各项中，属于内部控制五要素中控制活动要素的内容有：

A、员工素质控制

B、业务授权控制

C、职责分离控制

D、凭证与记录控制

E、独立检查

【正确答案】BCDE

【答案解析】内部控制五要素中控制活动要素的内容不包括员工素质控制。控制活动要素——业务授权控制，职责分离控制，凭证与记录控制，实物控制，独立检查。

4、​下列选项中，对内部控制进行调查时可以采用的方法有：

A、询问

B、检查

C、观察

D、追踪有关业务的处理过程

E、重新操作

【正确答案】ABCD

【答案解析】审计人员可以使用的方法有询问、检查、观察和追踪有关业务的处理过程。

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