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2022年税务师考试资料:税法税种计算公式

发布时间:2022年09月19日 09:04:12 来源:环球网校 点击量:

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摘要 税种是指一国税收体系中的具体税收种类,是基本的课税单元,是税务师考试的知识点,以下小编整理了税务师税种计算公式,涉及增值税、消费税、营业税、关税、企业所得税、外商投资企业和外商企业所得税、个人所得税等,具体详情如下:

税种是指一国税收体系中的具体税收种类,是基本的课税单元。根据征税对象的不同可将税收划分成不同的种别。小编为您整理税务师考试中重要的税种计算公式大全,希望能够帮助您轻松过关!

一、增值税

1、一般纳税人

应纳税额=销项税额—进项税

销项税额=销售额×税率(税率为17%)

组成计税价格=成本×(1+成本利润率)

组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1-消费税税率)

禁止抵扣人进项税额=当月全部的进项税额×(当月免税项目销售额,非应税项目营业额的合计÷当月全部销售,营业额合计)

2、进口货物

应纳税额=组成计税价格×税率

组成计税价格=关税完税价格+关税(+消费税)

3、小规模纳税人

应纳税额=销售额×征收率

销售额=含税销售额÷(1+征收率)

二、消费税

1、一般情况:

应纳税额=销售额×税率

不含税销售额=含税销售额÷(1+增值税税率或征收率)

组成计税价格=(成本+利润)÷(1-消费税率)

组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1-消费税税率)

组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1-消费税税率)

组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税税率)

2、从量计征

应纳税额=销售数量×单位税额

三、营业税

应纳税额=营业额×税率

四、关税

1、从价计征

应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价×适用税率

2、从量计征

应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额

3、复合计征

应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率

五、企业所得税

应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额

应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额

应纳税额=应纳税所得额×税率

月预缴额=月应纳税所得额×25%

月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/12

六、外商投资企业和外商企业所得税

1、应纳税所得额

制造业:

应纳税所得额=产品销售利润+其他业务利润+营业外收入-营业外支出

商业:

应纳税所得额=销售利润+其他业务利润+营业外收入-营业外支出

服务业:

应纳税所得额=业务收入×净额+营业外收入-营业外支出

2、再投资退税:

再投资退税=再投资额×(1-综合税率)×税率×退税率

七、个人所得税

1、工资薪金所得:

应纳税额=应纳税所得额×使用税率-速算扣除数

2、稿酬所得:

应纳税额=应纳税所得额×使用税率×(1-30%)

3、其他各项所得:

应纳税额=应纳税所得额×使用税率

八、其他税收

1、城镇土地使用税

年应纳税额=计税土地面积(平方米)×使用税率

2、房地产税

年应纳税额=应税房产原值×(1-扣除比例)×1.2%

或年应纳税额=租金收入×12%

3、资源税

年应纳税额=课税数量×单位税额

4、土地增值税

增值税=转让房地产取得的收入-扣除项目

应纳税额=∑(每级距的土地增值额×适用税率)

5、契税

应纳税额计税依据×税率

2022年11月19日至20日税务师考试开考,考生可填写 免费预约短信提醒,我们会及时提醒大家2022年税务师考试时间、准考证打印时间等重要节点时间讯息!

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