2023年税务师税法一教材目录

2023年税务师税法一教材目录公布，共设10个章节，全面地介绍了货物劳务现行各个税种。

2023年税务师税法一教材目录

第一章税法基本原理

一、税法概述

(一)熟悉税法的特点

(二)掌握税法的原则

(三)熟悉税法的效力与解释

(四)了解税法的作用

(五)了解税法与其他部门法的关系

二、税收法律关系

(一)掌握税收法律关系的特点

(二)熟悉税收法律关系的主体

(三)了解税收法律关系的产生、变更、消灭

三、税收实体法与税收程序法

(一)掌握税收实体法要素的主要规定

(二)了解税收程序法的基本制度

四、税法的运行

(一)掌握税收立法的有关规定

(二)熟悉税收执法的主要内容

(三)了解税收司法的相关规定

五、税收制度沿革

(一)了解中国历史上的税收制度

(二)熟悉新中国税法的建立与发展

第二章增值税

一、增值税概述

(一)熟悉增值税的类型

(二)熟悉增值税的性质及计税原理

(三)了解增值税的计税方法

(四)熟悉增值税的特点

(五)了解我国增值税制度的建立与发展

二、纳税义务人与扣缴义务人

(一)熟悉增值税纳税义务人与扣缴义务人的基本规定

(二)熟悉增值税纳税人的分类及依据

(三)掌握小规模纳税人的标准及管理

(四)掌握一般纳税人的登记范围、程序及管理

三、征税范围

(一)熟悉增值税征税范围的规定

(二)熟悉境内销售范围的界定

(三)掌握视同销售的征税规定

(四)熟悉混合销售和兼营行为的征税规定

(五)掌握特殊销售的征税规定

(六)掌握不征增值税的规定

四、税率和征收率

(一)了解增值税税率概述

(二)熟悉我国增值税税率及征收率

(三)掌握增值税低税率适用范围

(四)熟悉零税率的适用范围

五、税收优惠

(一)熟悉法定优惠规定

(二)熟悉特定优惠规定

(三)掌握临时优惠规定

(四)熟悉即征即退优惠规定

(五)熟悉先征后退优惠规定

(六)熟悉扣减增值税优惠规定

(七)掌握起征点规定和免税规定

六、计税方法

(一)掌握一般计税方法

(二)掌握简易计税方法

(三)熟悉扣缴计税方法

七、一般计税方法应纳税额计算

(一)掌握销项税额的一般规定

(二)掌握特殊方式的销售额

(三)掌握视同销售行为的销售额

(四)掌握销售额的特殊规定

(五)掌握进项税额的具体规定

(六)掌握进项税额的特殊规定

(七)掌握应纳税额的计算

(八)掌握增值税留抵退税制度

(九)熟悉增值税汇总纳税

八、简易计税方法应纳税额计算

(一)掌握小规模纳税人简易计税方法

(二)掌握一般纳税人按简易方法计税的规定

九、进口环节增值税

(一)了解进口货物的纳税人

(二)了解进口货物征税范围

(三)掌握进口货物应纳税额的计算

(四)熟悉跨境电子商务零售进口商品的征税

十、出口环节增值税

(一)熟悉出口货物、劳务退(免)税政策

(二)掌握出口退(免)税的计算

(三)熟悉境外旅客购物离境退税政策

(四)了解海南自贸区有关退税政策

(五)了解综合保税区增值税试点政策

十一、特定企业(或交易行为)的增值税

(一)掌握转让不动产增值税征收管理

(二)掌握提供不动产经营租赁服务增值税征收管理

(三)掌握跨县(市、区)提供建筑服务增值税征收管理

(四)掌握房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理

(五)熟悉资管产品增值税的征收管理

十二、征收管理

(一)掌握纳税义务发生时间

(二)熟悉纳税期限

(三)熟悉纳税地点

十三、增值税发票的使用和管理

(一)熟悉增值税发票的种类

(二)掌握增值税发票开具基本规定

(三)了解税务机关代开发票基本规定

(四)了解发票违章处理

(五)熟悉增值税发票开具特殊规定

(六)了解增值税异常扣税凭证管理

第三章消费税

一、消费税概述

(一)熟悉消费税的概念

(二)掌握消费税的特点

(三)了解消费税的演变

(四)了解消费税征税范围确定原则

二、纳税义务人和扣缴义务人

(一)掌握消费税纳税义务人的规定

(二)掌握消费税扣缴义务人的规定

三、税目与税率

(一)掌握消费税税目

(二)熟悉消费税税率

(三)掌握进口卷烟适用税率的特殊规定

四、计税依据

(一)掌握从价定率计征的计税依据

(二)了解从量定额计征的计税依据

(三)掌握复合计征的计税依据

(四)掌握计税依据的特殊规定

五、生产销售应税消费品应纳税额的计算

(一)掌握直接对外销售应税消费品应纳消费税的计算

1.掌握从价定率计算方法

2.掌握从量定额计算方法

3.掌握复合计税计算方法

(二)掌握自产自用应税消费品应纳税额的计算

1.掌握用于连续生产应税消费品的规定

2.掌握用于其他方面的规定

3.掌握自产自用应税消费品的计税依据和应纳税额计算

(三)掌握外购应税消费品已纳消费税的扣除

六、委托加工应税消费品应纳税额的计算

(一)熟悉委托加工应税消费品的确定

(二)掌握代收代缴税款的规定

(三)掌握委托加工应税消费品组成计税价格及应纳税额的计算

(四)掌握委托加工收回应税消费品已纳税款的扣除

七、进口应税消费品应纳消费税的计算

(一)掌握进口应税消费品的基本规定

(二)了解跨境电子商务零售进口税收政策

八、批发、零售环节应纳消费税的计算

(一)掌握卷烟批发环节征收消费税的规定

(二)掌握电子烟批发环节征收消费税的规定

(三)掌握金银首饰零售环节征收消费税的规定

(四)掌握超豪华小汽车零售环节征收消费税的规定

(五)其他视同销售应税消费品行为的规定

九、出口应税消费品的税收政策

(一)掌握出口免税并退税

(二)了解出口免税但不退税

(三)了解出口不免税也不退税

十、征收管理

(一)掌握纳税环节

(二)掌握纳税义务发生时间

(三)了解纳税期限

(四)了解纳税地点

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