2019年注册会计师《税法》每日一练(7月25日)

编辑推荐：2019年注册会计师考试每日一练汇总(7月25日)

多项选择题

1.下列所得，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得的有(　　)。

A.因任职、受雇、履约等而在中国境内提供劳务取得的所得

B.将位于境外的不动产转让取得的所得

C.从中国境内的公司取得的利息、股息、红利所得

D.许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得

2.根据个人所得税的有关规定，下列人员的工资、薪金所得，适用附加减除费用的有(　　)。A.在中国境内的外商投资企业中工作取得工资、薪金所得的外籍人员

B.在中国境内的国家机关中工作取得工资、薪金所得的外籍老师

C.在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工资、薪金所得的个人

D.在中国境内的国有企业中工作取得工资、薪金所得的我国居民

3.美国人约翰在中国境内无住所，同时在中国境内、境外机构担任职务，2017年10月8日来华，11月22日离开。期间因工作原因，曾于10月15日离境，10月24日返回。在计算个人所得税时，下列关于2017年约翰在华实际逗留天数和在中国境内实际工作天数的判定，说法正确的有(　　)。

A.约翰在华实际逗留天数为36天

B.约翰在华实际逗留天数为38天

C.约翰在华实际工作天数为36天

D.约翰在华实际工作天数为38天

4.下列各项所得中，在计算个人所得税时，可以定额减除800元或者定率减除20%费用的有(　　)。

A.财产租赁所得

B.财产转让所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

5.根据个人所得税的有关规定，下列表述正确的有(　　)。

A.对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，不征收个人所得税

B.对职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，暂缓征收个人所得税

C.对职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，个人将股份转让时，就其转让收入额，减除个人取得该股份时实际支付的费用支出和合理转让费用后的余额，按“财产转让所得”项目计征个人所得税

D.对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利，应按“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税

答案在下一页

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编辑推荐：2019年注册会计师考试每日一练汇总(7月25日)

1.

【答案】C

【解析】同一作品先在报刊上连载，然后再出版，或者先出版，再在报刊上连载的，应视为两次稿酬所得征税，即连载作为一次，出版作为另一次。

2.

【答案】C

【解析】劳务报酬所得在计算个人所得税时，可以定额减除800元或者定率减除20%的费用。

3.

【答案】D

【解析】个人通过国家机关向遭受严重自然灾害的地区捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。捐赠扣除限额=50000×(1-20%)×30%=12000(元)<实际捐赠支出15000元，所以只能扣除12000元，吴某取得审稿收入应缴纳的个人所得税=[50000×(1-20%)-12000]×30%-2000=6400(元)。

4.

【答案】D

【解析】应纳税所得额=(52000-7000)×(1-20%)÷68%=52941.18(元)，支付报酬的企业应为该书法家负担的个人所得税=52941.18×40%-7000=14176.47(元)。

5.

【答案】A

【解析】全年一次性奖金应单独作为一个月的工资、薪金所得纳税，每月的奖金=2800÷12=233.33(元)，适用3%税率;应纳税额合计=(3800-3500)×3%+2800×3%=93(元)。

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