2022年cpa税法公式

2022年cpa税法公式

[公式1]一般纳税人销售自己使用过的固定资产（有形动产）：

a.按规定允许抵扣进项税额的固定资产在转让：

销项税额=含税销售额÷（1+税率）×税率

b.按规定不得抵扣且未抵扣过进项税额的固定资产在转让：

应纳税额=含税销售额÷（1+3%）×2%

[公式2]一般纳税人销售自己使用过的其他物品：

销项税额=含税销售额÷（1+税率）×税率

[公式3]小规模纳税人销售自己使用过的固定资产（有形动产）：

应纳税额=含税销售额÷（1+3%）×2%

[公式4]小规模纳税人销售自己使用过的其他物品：

应纳税额=含税销售额÷（1+3%）×3%

[公式5]一般纳税人销售自己没有使用过的货物（有形动产）：

销项税额=含税销售额÷（1+税率）×税率

特殊情况下，按简易办法计税：

应纳税额=含税销售额÷（1+3%）×3%

[公式6]经营旧货：应纳税额=含税销售额÷（1+3%）×2%

[公式7]二手车经销公司销售二手车：应纳税额=含税销售额÷（1+0.5%）×0.5%

[公式8]增值税应扣缴税额=接受方支付的价款÷(1+税率)x税率

[公式9]一般计税方法：当期应纳增值税=当期销项税额-当期进项税额=不含税销售额x税率-进项税

[公式10]简易计税方法：当期应纳增值税=当期不含税销售额x征收率

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