2025年注册会计师《税法》母题练习：专题五个人所得税法

本文分享了2025年注册会计师《税法》母题练习：专题五个人所得税法，其中包含详细答案解析，帮助考生学练结合、高效备考。

2025年注册会计师《税法》母题练习：专题五个人所得税法

母题

【8母题-多选题】关于个人所得税的征收管理，下列表述中正确的有( )。

A.从我国境外取得专利权转让所得的中国公民李某应依法办理纳税申报

B.取得应税所得没有扣缴义务人应依法办理纳税申报

C.取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款应依法办理纳税申报

D.因移居境外注销中国户籍应依法办理纳税申报

E.取得境外所得不用纳税申报

F.非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得应依法办理纳税申报

G.从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除后的余额超过6万元，需要办理汇算清缴

H.取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元，需要办理汇算清缴

I.纳税年度内预缴税额低于应纳税额，需要办理汇算清缴

J.纳税人申请退税，需要办理汇算清缴

K.汇算清缴日期：次年3月1日至6月30日内

L.扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款，应当在次月30日内缴入国库

M.对扣缴义务人按照规定扣缴的税款，按年付给2%的手续费

N.纳税人应当将《扣除信息表》及相关流程备查资料，自法定汇算清缴期结束后保存5年;扣缴义务人应当自预扣预缴年度的次年起留存5年。

O.纳税人向扣缴义务人提供专项附加扣除信息的，扣缴义务人应当按照规定予以扣除，不得拒绝。扣缴义务人应当为纳税人报送的专项附加扣除信息保密。

P.扣缴义务人应当及时按照纳税人提供的信息计算办理扣缴申报，对于认为不正确的可以更改纳税人提供的相关信息

Q.税务机关定期对纳税人提供的专项附加扣除信息开展抽查

子题(历年真题)

【28子题-多选题】取得综合所得且符合下列( )情形的纳税人，应当依法办理汇算清缴。(2022年)

A.从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元

B.取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项或者多项所得，且综合所得年收入额减除专项扣除的余额超过6万元

C.纳税年度内预缴税额低于应纳税额

D.纳税人申请退税

【29子题-多选题】实行个人所得税全员全额扣缴申报的应税所得有( )。(2022年)

A.劳务报酬所得

B.财产转让所得

C.个人独资企业经营所得

D.个体工商户经营所得

【30子题-多选题】关于个人所得税的征收管理，下列表述正确的有( )。(2022年)

A.纳税人取得的综合所得，应当在取得所得的次年1月1日至6月30日内办理汇算清缴

B.纳税人取得经营所得，由纳税人在月度或季度终了后15日内，向经营管理所在地主管税务机关办理预缴纳税申报，在取得所得的次年3月31日前，向经营管理所在地主管税务机关办理汇算清缴

C.纳税人取得应税所得没有扣缴义务人的，应当在取得所得的次月15日内向税务机关报送纳税申报表，并缴纳税款

D.居民个人从中国境外取得所得的，应当在取得所得的次年1月1日至6月30日内，向中国境内任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报

详细答案解析：

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