2025年注册会计师税法母题练习及答案解析：专题十八印花税法

为助力考生备战2025年注会《税法》科目，本文特分享税法母题练习及答案解析：专题十八印花税法，并提供详尽的答案解析，让考生在学练结合中全面提升考试能力。

2025年注册会计师税法母题练习及答案解析：专题十八印花税法

母题

【1母题-多选题】下列各项中，有印花税纳税义务的有( )。

A.对应税凭证有直接权利义务关系的单位和个人

B.委托贷款方式书立借款合同的受托人和借款人

C.委托贷款方式书立借款合同的委托人

D.按买卖合同缴纳印花税的拍卖成交确认书纳悦人，为拍卖标的的买受人

E.按产权转移书据税目缴纳印花税的拍卖成交确认书纳悦人，为拍卖标的的产权人

F.按买卖合同或者产权转移书据税目缴纳印花税的拍卖成交确认书纳悦人，为拍卖标的的拍卖人

G.卖出或继承、赠与A股B股股权的出让方

H.买入或继承、赠与A股B股股权的受让方

I.境外书立凭证的标的为不动产的，不动产在境内属于在境内使用，缴纳印花税

J.境外书立凭证的标的为股权的，该股权为中国居民企业的股权的，缴纳印花税

K.境外书立凭证的标的为动产或者商标专用权、著作权、专利权、专有技术使用权的，其销售方或者购买方在境内，缴纳印花税

L.境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外使用的动产或者商标专用权、著作权、专利权、专有技术使用权，缴纳印花税

M.境外书立凭证的标的为服务的，其提供方或者接受方在境内，缴纳印花税

N.境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境外发生的服务，缴纳印花税

O.人民法院的生效法律文书，仲裁机构的仲裁文书，监察机关的监察文书

P.使用已缴纳印花税的凭证的副本

Q.县级以上人民政府及其所属部门按照行政管理权限征收、收回或者补偿安置房地产书立的合同、协议或者行政类文书

R.总公司与分公司、分公司与分公司之间书立的作为执行计划使用的凭证

【2母-多选题】下列各项中：

A.动产买卖合同

B.个人出租门店签订的租赁合同

C.电网与用户之间签订的供用电合同

D.企业之间书立的确定买卖关系、明确买卖双方权利义务的订单、要货单等单据，且未另外书立买卖合同

E.银行同业拆借合同

F.个人书立的动产买卖合同

G.承揽合同

H.建设工程合同

I.货运合同和多式联运合同

J.管道运输合同

K.融资租赁合同

L.发电厂与电网之间、电网与电网之间签订的购售电合同

M.个人无偿赠与不动产登记表

N.无息、贴息贷款合同

O.非专利技术转让合同、专利申请权转让合同

P.专有技术使用权转让合同

Q.商标专用权、著作权、专利权

R.银行及其他金融组织和借款人所签订的合同

S.与高校学生签订的高校学生公寓租赁合同

T.个人出租、承租住房签订的租赁合同

U.各类发行单位之间，以及发行单位与订阅单位或个人之间书立的征订凭证

V.保管合同

W.技术开发

X.土地使用权出让、土地使用权转让、商品房销售

Y.人身保险合同

Z.再保险合同

a.财产保险合同

b.土地承包经营权和土地经营权转移

c.股权转让书据

d.资金账簿

e.证券交易

问题：

(1)应征印花税的有( )。

(2)按照“借款合同”税目征收印花税的是( )。

(3)按照“技术合同”税目征收印花税的有( )。

(4)按照“产权转移书据”税目征收印花税的有( )。

(5)按照“买卖合同”税目征收印花税的有( )。

(6)按照“租赁合同”税目征收印花税的有( )。

(7)免征印花税的有( )。

(8)不征收印花税的有( )。

子题(历年真题)

【1子题-多选题】下列合同中，应按照“产权转移书据”税目缴纳印花税的有( )。(2018年)

A.商品房销售合同

B.专利实施许可合同

C.股权转让合同

D.专利申请权转让合同

【2子题-单选题】下列合同中，应按照“技术合同”税目征收印花税的是( )。(2017年)

A.工程项目论证合同

B.会计制度咨询合同

C.税务筹划咨询合同

D.经济法律咨询合同

【3子题-多选题】下列合同中，按照印花税“产权转移书据”税目计征印花税的有( )。(2017年)

A.土地使用权出让合同

B.非专利技术转让合同

C.版权转移书据

D.土地使用权转让合同

【4子题-单选题】货物运输合同计征印花税的计税依据是( )。(2020年)

A.运费收入

B.运费收入加保险费

C.运费收入加装卸费

D.运费收入加所运货物金额

【5子题-单选题】甲企业与运输公司签订货物运输合同，记载货物价款100万元、装卸费15万元、运输费20万元。甲企业按“货物运输合同"税目计算缴纳印花税的计税依据为( )。(2019年)

A.20万元

B.100万元

C.120万元

D.135万元

【6子题-单选题】甲汽车轮胎厂与乙汽车制造厂签订了一份货物交换合同，甲以价值65万元的轮胎交换乙的两辆汽车，同时甲再支付给乙3万元差价。对此项交易，甲应缴纳的印花税税额为( )。(2022年)

A.195元

B.390元

C.399元

D.408元

详细答案解析：

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